06.12.2016

Заключение контрольно – счетной палаты

на проект решения Думы  городского округа Тольятти «О бюджете городского округа  Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» 

 

(Д - 349 от  06.12.2016)

(первое чтение)

Заключение КСП г.о. Тольятти на проект решения Думы г.о. Тольятти «О бюджете г.о. Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (далее Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом г.о. Тольятти, Положением о КСП г.о. Тольятти.

Рассмотрев представленный мэрией городского округа проект решения Думы городского округа Тольятти «О бюджете городского округа  Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», Контрольно-счетная палата отмечает следующее.

1.                  Общие положения.

При подготовке Заключения учитывалась необходимость реализации Положений Послания Президента РФ Федеральному Собранию (в части бюджетной политики), основных направлений бюджетной политики и основных направлений налоговой политики на 2017 и плановый период 2018 и 2019, прогнозе социально-экономического развития г.о. Тольятти на 2017 и плановый период 2018 и 2019 годов.

В соответствии с п.3 ст.68 Устава городского округа Тольятти мэр не позднее 1 ноября направляет проект бюджета городского округа Тольятти для подготовки заключении одновременно со следующими документами:

- основные направления бюджетной политики и основные направления налоговой политики городского округа на очередной финансовый год и на плановый период;

- предварительные итоги социально-экономического развития городского округа за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития за текущий финансовый год;

- прогноз социально-экономического развития городского округа на очередной финансовый год и на плановый период;

- пояснительная записка к проекту бюджета;

- оценка ожидаемого исполнения бюджета на текущий финансовый год;

- паспорта утвержденных муниципальных программ городского округа (проекты изменений в указанные паспорта);

- программа приватизации муниципального имущества городского округа;

- протокол публичных слушаний по проекту бюджета городского округа;

- проект плана развития муниципального сектора экономики городского округа;

- проект решения Думы о принятия бюджета в первом чтении;

- проект перечня объектов капитального строительства, финансируемых за счет средств бюджета городского округа на очередной финансовый год и на плановый период;

- предложенные Думой, контрольно-счетной палатой проекты бюджетных смет, представляемые в случае возникновения разногласий с финансовым органом мэрии в отношении указанных бюджетных смет;

- информация о распределении бюджетных ассигнований  с расшифровками по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам видов расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов бюджета городского округа;

- реестр источников доходов бюджета городского округа.

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом бюджета городского округа соответствует требованиям БК РФ.

Согласно ч.2. ст.172 Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ) составление проекта бюджета основывается на:

- положениях послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию РФ, определяющих бюджетную политику (требования к бюджетной  политике) в РФ;

- основных направлениях бюджетной и основных направлениях налоговой политики;

- основных направлениях таможенно - тарифной политики РФ;

- прогнозе социально-экономического развития;

- бюджетном прогнозе (проекте бюджетного прогноза, проекте изменений бюджетного прогноза) на долгосрочный период;

- государственных (муниципальных) программах (проектах государственных (муниципальных)  программ, проектах изменений указанных программ).

Порядок рассмотрения и утверждения бюджета городского округа урегулирован ст.69 Устава городского округа Тольятти. Частью 1 статьи определено, что Дума рассматривает проект бюджета на очередной финансовый год и плановый период в двух чтениях, при этом, согласно частям 10-11, в первом чтении проекта бюджета городского округа Дума рассматривает концепцию проекта бюджета, прогноз социально-экономического развития, основные направления бюджетной политики и основные направления налоговой политики, а также основные характеристики бюджета городского округа.

К характеристикам проекта бюджета, принимаемого в первом чтении, относятся:

1) прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объем доходов;

2) общий объем расходов бюджета городского округа в очередном финансовом году и плановом периоде;

3) условно утверждаемые расходы в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета городского округа, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение) на первый год планового периода и не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета городского округа, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение) - на второй год планового периода;

4) верхний предел муниципального долга на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

5) нормативная величина резервного фонда в очередном финансовом году и плановом периоде;

6) дефицит (профицит) бюджета (источники финансирования дефицита бюджета).

2.      Прогноз и параметры социально-экономического развития городского округа Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов

Прогноз социально-экономического развития городского округа Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 - 2019 годов (далее - прогноз) разработан на основе сценарных условий функционирования экономики Российской Федерации и Самарской области, с учетом тенденций социально-экономического развития городского округа Тольятти за истекший период 2016 года и ожидаемых результатов за 2016 год.

Прогноз основан на приоритетах социально-экономического развития, сформулированных в Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2018 года, Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012, Посланиях Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 3 декабря 2015 года и Посланиях Губернатора Самарской области Самарской Губернской Думе от 21 декабря 2015 года. Прогноз учитывает реализацию Плана мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики и социальной стабильности в Самарской области на 2016 – 2017 годы, а также федеральных, региональных и муниципальных стратегических и программных документов.

Для разработки параметров бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 - 2019 годов в качестве базового предложен первый вариант  прогноза социально-экономического развития, который предполагает сохранение на протяжении всего прогнозного периода инерционных трендов, сложившихся в экономике городского округа Тольятти в предшествующие годы, в условиях снижения инвестиционного и потребительского спроса, в том числе на производимую в городском округе Тольятти продукцию, что замедлит темпы экономического развития.

Данный вариант предусматривает реализацию в городском округе мероприятий, направленных на повышение инвестиционной активности, модернизацию отраслей экономики, создание высокопроизводительных рабочих мест, развитие инновационного и высокотехнологичного производства.

Основными приоритетами социально-экономической политики в 2017 – 2019 годах являются:

- обеспечение устойчивого развития экономики и социальной стабильности;

- повышение конкурентоспособности экономики города, снижение степени зависимости ее от внешних факторов;

- диверсификация экономики, развитие инфраструктуры;

- инновационное развитие и поддержка высокотехнологичных секторов экономики;

- развитие импортозамещения;

- привлечение инвестиций;

- развитие малого и среднего предпринимательства.

Темпы экономического роста в городском округе Тольятти связаны с реализацией собственных программ развития ведущих предприятий города, запуском новых производств, в том числе с использованием механизма территории опережающего социально-экономического развития.

По базовому варианту прогноза индекс промышленного производства по городскому округу Тольятти относительно предыдущего года составит: в 2017 году – 89,0 %, в 2018 году – 97,1 %, в 2019 году – 98,6 %. В 2019 году относительно 2016 года производство уменьшится на 14,8 %, в том числе в обрабатывающих производствах – на 15, 0 %

В результате к концу 2019 года объем инвестиций в основной капитал по базовому варианту прогноза снизится на 13,1 % в сопоставимых ценах к оценке 2016 года и составит 33,3 млрд. руб.

Важную роль в повышении привлекательности городского округа Тольятти как места для вложения инвестиций и ведения бизнеса окажет реализация проекта ТОСЭР.

Кроме того, росту инвестиций в экономику городского округа в 2017 – 2019 годы будет способствовать реализация мер, направленных на упрощение административных процедур на всех стадиях строительства, создание объектов инвестиционной и инновационной инфраструктуры, использование механизмов государственно-частного партнерства для реализации социально-значимых проектов.

В прогнозном периоде ожидается запуск новых производств на площадках технопарка «Жигулевская долина», индустриального парка «Тольяттисинтез» и др.

Кроме того, запланирован запуск второго и третьего этапов инфраструктуры Особой экономической зоны промышленно-производственного типа «Тольятти», расположенной на территории Ставропольского района, объем инвестиций которой в настоящее время не учитывается при подсчете фактического объема инвестиций городского округа Тольятти, но имеют важное значение для экономике и населения городского округа Тольятти.

Налоговые доходы сводного финансового баланса (без учета налога на прибыль) к концу 2019 года увеличатся на 4,1 % по первому варианту прогноза.

       Расходы сводного финансового баланса по первому варианту прогноза составят рост 105,8%.

Бюджетная политика в прогнозном периоде будет направлена на исполнение принятых социальных обязательств и дальнейшее усиление экономности и эффективности расходования бюджетных средств. По базовому варианту прогноза динамика бюджетных расходов будет ограничена низкой динамикой налоговых доходов.

Расходы бюджетов всех уровней на территории городского округа Тольятти в прогнозном периоде останутся социально-направленными.

В целом за прогнозный период 2017 - 2018 годов с учетом планируемых темпов повышения заработной платы отдельным категориям работников бюджетной сферы в соответствии с реализацией планов мероприятий по совершенствованию оплаты труда в сфере культуры, здравоохранения, социального обслуживания населения и образования среднемесячная номинальная начисленная заработная плата может увеличиться по первому варианту на 6,8 % (в реальном выражении уменьшится на 11 %).

По первому варианту прогноза, в 2017 году оборот розничной торговли снизится на 8,7 % по сравнению с 2016 годом и составит 161, 8 млрд. рублей. В 2018 - 2019 годах снижение данного показателя к уровню предыдущего года составит 4, 8 % и 3,2 % соответственно.

3.                  Основные направления налоговой и бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019  годов.

Бюджетная политика городского округа Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019  годов сохраняет преемственность бюджетной политики предыдущего периода и ориентирована на безусловное исполнение действующих расходных обязательств, недопущение принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных доходными источниками городского округа.

Налоговая  политика города на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019  годов будет выстраиваться с учетом реализации изменений федерального законодательства, законодательства Самарской области, муниципальных правовых актов городского округа Тольятти, направленных на увеличение уровня собираемости налоговых доходов и сокращения задолженности в бюджет городского округа Тольятти.

Основная задача бюджетной политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019  годов заключается в обеспечении устойчивого функционирования бюджетной системы городского округа. Основными приоритетами бюджетных расходов  на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019  годов будут являться:

- повышение эффективности бюджетных расходов на основе оценки достигнутых результатов в рамках реализации муниципальных программ городского округа;

- достижение целевых показателей, утвержденных муниципальными программами;

- снижение рисков неисполнения первоочередных и социально-значимых обязательств, недопущение принятия новых расходных обязательств, не обеспеченных доходными источниками;

- формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения, действующих расходных обязательств, в том числе с учетом их оптимизации и повышения эффективности использования финансовых ресурсов.

Основные принципы и подходы к формированию расходов бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019  годов:

1.                  Сохранение преемственности основных направлений бюджетной политики предыдущего трехлетнего периода;

2.                  Реализация максимальной степени программного целевого метода планирования и исполнения бюджета с одновременным проведением оценки эффективности реализации муниципальных программ;

В 2017 году на территории городского округа будут действовать 27 муниципальных программ, из них утверждено 9 новых, начало реализации, которых предусмотрено с 2017 года.

3.                  Расчет объема финансового обеспечения выполнения муниципальных заданий на основании порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) в отношении муниципальных учреждений городского округа Тольятти и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением мэрии городского округа от 02.12.2015 года № 3897-п/1;

4.                  Планирование средств муниципального дорожного фонда;

5.                  Исполнение Указов Президента РФ от 07.05.2012 года № 597 «О мероприятиях о реализации государственной социальной политики», от 01.0.2012 года № 761 «О национальной стратегии действий в интересах детей на 2012-2017 годы»;

6.                  Активное участие в областных и федеральных государственных программах.

В условиях снижения поступления налоговых и неналоговых доходов, в целях обеспечения сбалансированности бюджета городского округа на этапе планирования бюджетных ассигнований на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019  годов были предусмотрены сокращение расходов на муниципальное управлений, субсидий муниципальным учреждениям на выполнение муниципальных заданий не ниже 5 %, исключая приоритетные статьи расходов – заработную плату с начислениями на нее, а также оплату налогов. При этом стоит отметить, что по учреждениям, подведомственным департаменту образования, департаменту культуры, управлению физической культуры и спорта контингент обучающихся сохранился на уровне текущего года.

Основной задачей проводимой в городском округе долговой политики остается снижение расходов на обслуживание муниципального долга, сохранение объема долговых обязательств на экономически безопасном уровне с учетом всех возможных рисков и равномерное распределение во времени связанных с долгом платежей.

Для достижения поставленных целей и задач продолжена реализация следующих направлений долговой политики:

- своевременное исполнение долговых обязательств городского округа;

- недопущения увеличения расходов бюджета на обслуживание муниципального долга за счет пеней и штрафов;

- проведение работы с финансовым органом Самарской области и Управлением федерального казначейства по Самарской области по привлечению бюджетных кредитов как наиболее выгодных с точки зрения долговой нагрузки на бюджет;

- привлечение кредитных ресурсов на оптимально возможный период времени и в форме кредитной линии;

- экономия расходов на обслуживание муниципального долга - использование в качестве одного из источников покрытия возникающих кассовых разрывов операций со средствами бюджетных и автономных учреждений;

- планомерное снижение долговой нагрузки на бюджет городского округа в среднесрочной перспективе.

Налоговая политика города на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов будет выстраиваться с учетом реализации изменений федерального законодательства, законодательства Самарской области, муниципальных правовых актов городского округа Тольятти, направленных на увеличение уровня собираемости налоговых доходов и сокращение задолженности в бюджет городского округа Тольятти.

Исходя из текущей экономической ситуации и целей, поставленных Президентом РФ и Правительством Самарской области, налоговая политика на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов будет направлена на обеспечение сбалансированности и долгосрочной устойчивости бюджета городского округа Тольятти.

Налоговая политика предусматривает реализацию следующих мер:

- выявление резервов по увеличению доходов бюджета и реализация комплекса мер по обеспечению положительной динамики поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета в бюджет городского округа, в том числе за счет сокращения задолженности по налоговым и неналоговым доходам и активизации претензионно-исковой работы;

- совершенствование механизмов взаимодействия ОМСУ и территориальных органов федеральных органов государственной власти в части качественного администрирования доходных источников бюджета городского округа и повышения уровня их собираемости;

- обеспечение прироста налоговой базы за счет ее легализации, в том числе за счет легализации «теневой» заработной платы;

- повышение эффективности управления муниципальной собственностью.

Поступление налоговых платежей в бюджет города будет обеспечено за счет:

- сохранения и развития налогового потенциала на территории городского округа Тольятти;

- мобилизации доходов бюджета за счет эффективного администрирования местных налогов и минимизации задолженности по налогам, поступающим в бюджет города;

- применения на территории города налога на имущество физических лиц, исчисляемого от кадастровой стоимости объектов налогообложения.

С целью исключения уклонения от налогообложения, а также увеличения количества объектов налогообложения, подготовлены изменения в решение Думы городского округа Тольятти от 12.11.2014 № 510 « О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти». Данные изменения ограничивают налоговые льготы для ряда налогоплательщиков одним объектом налогообложения каждого вида из перечня объектов, для которых установлена ставка 0,3 процента, по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.09.2016 № 974 «О создании территории опережающего социально-экономического развития «Тольятти» разработаны изменения в Положение о земельном налоге на территории городского округа Тольятти, утвержденное постановлением Тольяттинской городской Думы от 19.10.2005 года № 257. Предусмотрено предоставление льготы в виде освобождения от налогообложения по земельному налогу организаций - резидентов в отношении земельных участков, используемых для реализации инвестиционных проектов.

Также с целью исключения уклонения от налогообложения мэрией предлагается ограничить количество льготных объектов для отдельных категорий налогоплательщиков одним объектом налогообложения каждого вида (земельный участок, занятый жилищным фондом, и земельный участок, предоставленный для ведения личного подсобного хозяйства) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Мэрией предлагается для повышения социальной защищенности работающих в малом и среднем бизнесе и легализации недекларируемой части заработной платы граждан вносятся изменения в Постановление Тольяттинской городской Думы от 19.10.2005 года № 258 « О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа Тольятти». Изменения устанавливают зависимость показателя Z , влияющего на размер коэффициента К2, не от конкретного размера заработной платы, а от величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Самарской области, установленного постановлением Правительства Самарской области за 111 квартал года предшествующего отчетному.

Устанавливается размер средней заработной платы на 1 работника в размере 1,5 величины прожиточного минимума.

В целом политика в сфере доходов на ближайшие три года будет направлена на увеличение доходного потенциала, повышение уровня собственных доходов бюджета городского округа.

4.      Характеристика проекта бюджета городского округа Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019  годов, принимаемого в первом чтении.

Основные показатели бюджета городского округа Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов представлены в таблице №1 (для сравнения приведены показатели исполнения бюджета за 2015 год, плановое и ожидаемое поступление доходов в 2016 году).

Проект бюджета на 2017 год сформирован с учетом средств вышестоящих бюджетов, предусмотренных в общей сумме 410 262 тыс. руб., в том числе: в виде дотаций в сумме               73 997 тыс. руб., в виде субсидий в сумме 336 265 тыс. руб.

 Таблица №1                                                                                                                   тыс. руб.                               

Наименование показателя	Отчет  2015 год	План 2016 год (реш. от 12.10.16 №1201)	Ожидаемое исполнение 2016 год*	Проект 2017  год	Проект 2018 год	Проект 2019 год
1	2	3	4	5	6	7
Доходы, из них	11 962 216	11 983 170	11 672 823	6 586 470	6 194 337	6 393 856
налоговые и неналоговые	5 889 386	6 143 629	5 833 282	6 176 208	6 178 716	6 378 355
безвозмездные перечисления из вышест. бюджета	6 072 830	5 839 541	5 839 541	410 262	15 621	15 501
Расходы,  из них	12 930 374	12 940 451	12 884 862	7 204 090	6 462 968	6 598 495
за счет безвозмездных перечислений из вышест. Бюджета	6 229 627	5 898 321	5 893 407	336 265	-	-
Дефицит  (-)/ Профицит (+)	- 968 158	- 957 281	- 1 212 039	-  617 620	- 268 631	- 204 639

* Оценка ожидаемого исполнения на текущий финансовый год представлена к проекту решения Думы городского округа Тольятти «О бюджете городского округа Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (Д – 314 от 01.11.2016).

По сравнению с предыдущим бюджетным циклом в проекте бюджета общий объем доходов на 2017 год по сравнению с оценкой 2016 года уменьшился на 5 086 353 тыс. руб. или на 56,4% и составил 6 586 470 тыс. руб., в том числе:

- по налоговым и неналоговым поступлениям наблюдается увеличение на 342 926 тыс. руб. или на 5,9 %;

- по безвозмездным перечислениям уменьшение на 5 429 279 тыс. руб. или на 93% и составляет сумму 410 262 тыс. руб. (в связи с отсутствием данных по предусмотренным суммам из вышестоящих бюджетов).

 На 2018 год доходная часть определена в сумме 6 194 337 тыс. руб., по сравнению с предыдущим периодом общее снижение на 392 133 тыс. руб. или на 5,9%, в том числе по налоговым и неналоговым поступлениям наблюдается рост на 2 508 тыс. руб. или на 0,04%, сумма поступлений составит 6 178 716 тыс. руб.

На 2019 год общий объем доходов составит 6 393 856  тыс. руб., по сравнению с предыдущим периодом рост на 3,2 % или на 199 519 тыc. руб., в том числе по налоговым и неналоговым доходам 6 378 355 тыс. руб., рост на 3,2% или на 199 639 тыс. руб.

Расходная часть бюджета на 2017 год предусмотрена в сумме 7 204 090 тыс. руб., в том числе за счет средств местного бюджета в сумме  6 867 825 тыс. руб., по сравнению с оценкой 2016 года наблюдается снижение на 1,8% или на 123 630 тыс. руб.

На 2018 год расходы определены в сумме  6 462 968 тыс. руб., по сравнению с предыдущим периодом снижение на 10,3% или на 741 122  тыс. руб.  На 2019 год расходы определены в сумме 6 598 495 тыс. руб., рост к уровню 2018 года на 2,1 % или на 135 527 тыс. руб.

Дефицит бюджета на 2017 год составляет 617 620 тыс. руб., что меньше оценки 2016 года на  594 419 тыс. руб., на 2018 год дефицит  268 631 тыс. руб., на 2019 год –  204 639 тыс. руб.

4.1. Показатели планируемых поступивших доходов в бюджет городского округа в 2016 году, ожидаемых доходов в 2016 году, доходов 2017 года, плановых показателей по налоговым и неналоговым доходам в 2018-2019 годах представлены в таблице №2.

Таблица №2                                                                                                            тыс. руб.

Наименование доходов	План 2016 года Реш. Думы от №911 от 09.12.15 (в ред. Реш. №1201 от 12.10.16)	Ожид. исполн. 2016 год*	План 2017 года Реш. Думы №911 от 09.12.15 (в ред. Реш. №1201 от 12.10.16)	2017 год		Проект 2018 года	Проект 2019 года
				Проект 2017 года	Отклонен к плану 2017 года (гр.5-гр.4)
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы (налоговые+неналоговые)	6 143 639	5 833 282	6 456 902	6 176 208	- 280 694	6 178 716	6 378 355
Налоговые доходы и сборы, в том числе:	4 749 440	4 641 773	5 308 400	4 923 056	- 385 344	5 119 123	5 335 772
Налог на доходы физических лиц	3 009 855	3 034 016	3 370 568	3 109 866	- 260 702	3 252 920	3 402 554
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым  на территории РФ	50 756	66 726	41 009	50 490	+ 9 481	49 696	49 696
ЕНВД	328 733	341 037	365 486	347 989	- 17 497	347 989	347 989
Единый сельскохозяйственный налог	403	237	367	349	- 18	349	349
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	4 458	7 077	2 751	7 200	+ 4 449	7 200	7 200
Налоги на имущество физических лиц	244 355	170 189	297 000	295 829	- 1 171	354 994	425 993
Земельный налог	950 223	852 972	1 073 307	934 110	- 139 197	934 110	934 110
Государственная пошлина, в том числе:	160 657	169 519	157 912	177 223	+ 19 311	171 865	167 881
- по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями	98 000	96 203	98 000	96 203	- 1 797	96 203	96 203
- за совершение действий, связанных с приобр. гражд. РФ или выходом из гражд. РФ, а также с въездом в РФ или выездом из РФ	6 100	3 195	6 100	5 500	- 600	5 500	5 500
- за гос. регистрацию, а также за сов. прочих юрид. значимых действий	56 557	70 121	53 812	75 520	+ 21 708	70 162	66 178
Неналоговые доходы, в том числе:	1 394 189	1 191 509	1 148 502	1 253 152	+ 104 650	1 059 593	1 042 583
Доходы от использования имущества, находящегося  муниципальной собственности, в том числе:	734 424	616 605	829 314	801 456	- 27 858	807 100	801 730
- доходы в виде арендной платы, в том числе:	678 471	581 952	789 923	757 631	- 32 292	774 777	777 260
- за земельные участки	499 617	472 247	499 176	640 709	+ 141 533	654 755	654 215
- от сдачи в аренду имущества	88 208	70 406	93 766	68 888	- 24 878	71 988	75 011
- от продажи права на заключение договоров аренды за земли	90 646	39 265	196 982	48 000	- 148 982	48 000	48 000
- плата по соглашениям об установлении сервитута в отношении земельных участков. находящихся в собственности городских округов	-	34	-	34	+ 34	34	34
- прочие доходы от использования имущества и прав, наход. в гос. и муниципальной собственности	41 085	30 924	34 547	33 242	- 1 305	26 930	18 944
- платежи от государственных и муниципальных предприятий	4 256	1 752	2 415	8 183	+ 5 768	2 993	3 126
- доходы в виде прибыли или дивидендов по акциям	10 576	1 977	2 400	2 400	-	2 400	2 400
- проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны	36	0	29	-	- 29	-	-
Плата за негативное воздействие на окружающую  среду	52 200	56 242	68 750	56 242	- 12 508	56 242	56 242
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	2 015	2 115	2 015	2 091	+ 76	2 091	2 091
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов,  в т.ч.	162 324	168 556	108 956	151 553	+ 42 597	41 640	30 000
- от реализации имущества, наход. в гос. и муниципальной собственности	75 959	75 959	58 956	58 956	-	41 640	30 000
- от продажи  земельных участков, находящихся в гос. и муниципальной собственности	86 365	92 597	50 000	92 597	+ 42 597	-	-
Штрафы, санкции, возмещения ущерба	81 168	81 168	81 168	85 226	+ 4 058	85 226	85 226
Прочие неналоговые доходы	362 058	266 823	58 299	156 584	+ 98 285	67 294	67 294

*Оценка ожидаемого исполнения на текущий финансовый год представлена к проекту решения Думы городского округа Тольятти «О бюджете городского округа Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (Д – 314 от 01.11.2016).

4.1.1. По сравнению с ранее утвержденным Решением Думы №1242 от 09.11.2016 «О бюджете городского округа Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» - 1 чтение (далее – Решение Думы от 09.11.2016 №1242), показатели по доходам на 2017 год, увеличились в общей сумме 113 895  тыс.  руб., в том числе:

- увеличились на 9 481  тыс. руб. по доходам от уплаты  акцизов по подакцизным товарам (продукции) производимым на территории РФ, согласно пояснительной записке  в соответствии с расчетом  Управления Федерального казначейства по Самарской области;

- увеличились доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 50 000 тыс. руб., а именно: доходы, получаемые в виде арендной платы  за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков  в сумме     50 000 тыс. руб.;

- увеличились доходы от продажи материальных и нематериальных активов   на 49 414 тыс. руб.,  в том числе: доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена,  увеличены на 38 182 тыс. руб., доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственность городских округов  увеличены на 11 232 тыс. руб.;

- увеличились прочие неналоговые доходы  на 5 000 тыс. руб. согласно пояснительной записке  за право заключения договора на размещение рекламы на афишных тумбах.

Показатели по доходам на 2018 и 2019 годы по сравнению с ранее утвержденным Решением Думы от 09.11.2016 №1242 увеличились на 63 687 тыс. руб. в том числе:  по доходам от акцизов по подакцизным товарам (продукции) производимым на территории РФ  на 8 687 тыс. руб., по  доходам, получаемым в виде арендной платы  за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков  в сумме 50 000 тыс. руб.; по прочим неналоговым доходам  на 5 000 тыс. руб.

4.1.2. По сравнению с ранее утвержденными плановыми показателями доходов на 2017 год              (в ред. решения от 12.10.2016 № 1201) размер собственных доходов бюджета на 2017 год сократился  на 280 694 не изменился и остался в прежнем объеме в сумме 6 456 902 тыс. руб.

 4.1.3.  По сравнению с ожидаемым исполнением текущего года общий объем доходов увеличивается    на 342 926 тыс. руб. (105,8 %), в том числе: увеличивается объем налоговых доходов и сборов в сумме 281 283 тыс. руб., а объем неналоговых доходов и сборов увеличивается  в сумме 61 643  тыс. руб., из них:

Увеличивается по:

- налогу на доходы физических лиц на 75 850 тыс. руб. (102,5 % от ожидаемого исполнения);

- ЕНВД на 6 952 тыс. руб. (102,0 % от ожидаемого исполнения);

- налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения на      123 тыс. руб. (101,7% от ожидаемого исполнения);

- единому сельскохозяйственному налогу на 112 тыс. руб. (147,3 % от ожидаемого исполнения);

- налогу на имущество физических лиц на 125 640 тыс. руб. (173,8 % от ожидаемого исполнения);

- земельному налогу на 81 138 тыс. руб. (109,5 % от ожидаемого исполнения);

- государственной пошлине на 7 704 тыс. руб. (104,5 % от ожидаемого исполнения);

- доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности на 184 851 тыс. руб. (130,0 % от ожидаемого исполнения);

- штрафам, санкциям, возмещениям ущерба на 4 058 тыс. руб. (105,0 % от ожидаемого исполнения).

Сокращается по:

- акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ на                   16 236 тыс. руб. (75,7 % от ожидаемого исполнения);

- доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства на 24 тыс. руб. (98,9 % от ожидаемого исполнения);

- доходам от продажи материальных и нематериальных активов в сумме 17 003 тыс. руб. (89,9 % от ожидаемого исполнения);

- прочим неналоговым доходам сокращается в сумме 110 239 тыс. руб. (58,7 % от ожидаемого исполнения).

В структуре доходов бюджета на 2017 год налоговые доходы – 4 923 056 тыс. руб. - составят наибольший удельный вес – 74,7 %. Неналоговые доходы прогнозируются  в  сумме  1 253 152 тыс. руб. или 19,0 %, безвозмездные поступления - в сумме 410 262 тыс. руб. или 6,2 %  (рис.1).

 

    Рис.1. Структура доходов бюджета г.о. Тольятти на 2017 год

Ожидаемое исполнение доходов бюджета городского округа Тольятти в 2016 году представлено на рис.2.

 

              

Рис. 2. Ожидаемое исполнение доходов бюджета в 2016  году

4.2. Доходы бюджета городского округа Тольятти на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов представлены в виде Приложения №1 к решению Думы городского округа Тольятти.

Ожидаемое поступление доходов в бюджет в 2016 году, без учета безвозмездных поступлений, составит 5 833 282 тыс. руб. В представленном проекте бюджета на 2017 год объем доходов бюджета (без учета безвозмездных перечислений) планируется в сумме 6 176 208 тыс. руб., на 2018 год в сумме 6 178 716 тыс. руб., на 2019 год в сумме  6 378 355 тыс. руб.

Налог на доходы физических лиц определён на 2017 год в сумме 3 109 866 тыс. руб., ожидаемое исполнение составляет 3 034 016 тыс. руб. Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года утвержденными в ред. Решения Думы от 12.10.2016 № 1201 (далее Решение №1201) составляет (-) 260 702 тыс. руб. (с 3 370 568 тыс. руб. до 3 109 866 тыс. руб.), или 92,3%. Увеличение поступлений по данному налогу по сравнению с ожидаемым исполнением в сумме   75 850 тыс. руб. или 102,5 %. Согласно пояснительной записке, доход сформирован исходя из прогноза темпов роста фонда оплаты труда занятых в экономике на 2,5 %, в том числе за счет создания новых рабочих мест ТОСЭР.

  По сравнению с плановыми показателями 2016 года, утвержденными Решением № 1201 увеличение составит 100 011 тыс. руб.

По данному налогу планируется поступление в 2018 году в сумме 3 252 920 тыс. руб., что больше объема поступлений 2017 года на 143 054 тыс. руб.; в 2019 году 3 402 554 тыс. руб., что больше объема поступлений 2017 года на 292 688 тыс. руб. и 2018 года на 149 634 тыс. руб.

Доходы от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории РФ, на 2017 определен в сумме 50 490 тыс. руб. что  больше плановых цифр 2017 года в ред. Решения № 1201 на 9 481 тыс. руб. Сокращение поступлений по данному налогу по сравнению с ожидаемым исполнением в сумме 15 236  тыс. руб. или 75,7 %.

Согласно пояснительной записке, поступления спланированы в соответствии с расчетом Управления Федерального казначейства по Самарской области.

По сравнению с плановыми показателями 2016 года, утвержденными Решением № 1201 увеличение  составит 9 481 тыс. руб.

По данному налогу планируется поступление в 2018-2019 годах в сумме 49 696  тыс. руб., меньше   объема поступлений 2017 года на  794 тыс. руб.

Единый налог на вмененный доход определен на 2017 год в сумме 347 989 тыс. руб.

Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года в ред. Решения №1201 составляет (-) 17 497 тыс. руб. (с 365 486 тыс. руб. до 347 989 тыс. руб.) или 95,2 %. Увеличение  поступлений по данному налогу по сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года в сумме            6 952 тыс. руб. или 102,0 %. Согласно пояснительной записке, доход сформирован исходя из ожидаемых поступлений 2016 года и суммы дополнительных доходов по ЕНВД за счет повышения коэффициента Z при расчете К2 с 0,5 до 0,75.

По сравнению с плановыми показателями 2016 года утвержденными, Решением Думы №1201 сокращение также  составит 19 256 тыс. руб.

По данному налогу планируется поступление в 2018 году в сумме 347 989 тыс. руб., на уровне поступлений 2017 года. В 2019 году в сумме 347 989 тыс. руб., на уровне объема поступлений 2017 и 2018 годов.

Единый сельскохозяйственный налог определен на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов в сумме 349 тыс. руб. Увеличение  поступлений по данному налогу по сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года в сумме 112 тыс. руб. или 147,3 %. Согласно пояснительной записке определен по данным главного администратора.

Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года в ред. Решения № 1201 составляет   (-) 18 тыс. руб. (с 367 тыс. руб. до 349тыс. руб.), или 95 %. Увеличение поступлений по сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года в сумме 112 тыс. руб.

  По сравнению с плановыми показателями 2016 года, утвержденными Решением №1201 сокращение также составит 54 тыс. руб.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, определен на 2017 год  и на плановый период 2018 и 2019 г.г. в сумме 7 200 тыс. руб., согласно пояснительной записке, сформирован исходя из оценки 2016 года, с учетом увеличения количества выданных патентов и планируемого увеличения с 01.01.2017 количества видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения.

Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года в ред. Решения № 1201 составляет (+) 4 449 тыс. руб. или 262,7 %. Увеличение поступлений по данному налогу по сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года так же в сумме 123 тыс. руб. или 101,7 %. 

По сравнению с плановыми показателями 2016 года, утвержденными Решением № 1201 увеличение также составит  2 742 тыс. руб.

Налог на имущество физических лиц определён на 2017 год в сумме 295 829 тыс. руб. Согласно пояснительной записке доход сформирован, исходя из ожидаемого поступления налога в 2016 году и переходящих платежей в погашение задолженности, образовавшейся в связи с неуплатой налога за 2015 год по сроку уплаты 1 декабря 2016 года.

Ожидаемое поступление налога на имущество физических лиц в 2016 году составит        170 189 тыс. руб. Увеличение поступлений по данному налогу по сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года на 125 640 тыс. руб. или на 73,8 %.

Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года в ред. Решения № 1201 составляет (-) 1 171 тыс. руб. (с 297 000 тыс. руб. до 295 829 тыс. руб.), или 99,6 %.

По сравнению с плановыми показателями 2016 года, утвержденными Решением № 1201 увеличение  составит   51 474 тыс. руб.

По данному налогу планируется поступление в 2018 году в сумме 354 994 тыс. руб., что больше объема поступлений 2017 года на 59 165 тыс. руб.; в 2019 году в сумме 425 993 тыс. руб., что больше объема поступлений 2018 года на 70 999 тыс. руб. и 2017 года на 130 164 тыс. руб.

Земельный налог на 2017 год планируется в сумме 934 110 тыс. руб., ожидаемое поступление в 2016 году прогнозируется в объеме 852 972 тыс. руб. Увеличение поступлений по данному налогу по сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года составит в сумме 81 138 тыс. руб. или на 109,5 %.

Согласно пояснительной записке, налог сформирован исходя из начисленного налога по Отчету о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2015 год, с учетом выпадающих доходов в результате оспаривания кадастровой стоимости земельных участков и процента собираемости.

Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года в ред. Решения №1201 составляет    (-) 139 197 тыс. руб. (с 1 073 307 тыс. руб. до 934 110 тыс. руб.), или 87 %.

По сравнению с плановыми показателями 2016 года, утвержденными Решением №1201 сокращение поступлений составит 16 113 тыс. руб. или 98,3 %.

По данному налогу планируется поступление в 2018-2019 году в сумме 934 110 тыс. руб., на уровне объема поступлений 2017 года.

Государственная пошлина на 2017 год прогнозируется в сумме 177 223 тыс. руб. (ожидаемое поступление в 2016 году – 169 519 тыс. руб.), в том числе:

 - по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями в сумме   96 203 тыс. руб.;

- за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий в сумме 75 520 тыс. руб.;

- за совершение действий, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, а также с въездом в РФ или выездом из РФ в сумме 5 500 тыс. руб.

Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года в ред. Решения №1201 составляет (+) 19 311 тыс. руб. (с 157 912 тыс. руб. до 177 223 тыс. руб.), или 112,2 %.

По сравнению с плановыми показателями 2016 года, утвержденными Решением №1201 увеличение поступлений составит 16 566 тыс. руб.

По данному налогу планируется поступление в 2018 году в сумме 171 865 тыс. руб., что меньше объема поступлений 2017 года на 5 358 тыс. руб.; в 2019 году  в сумме 167 881 тыс. руб., что меньше объема поступлений 2018 года на 9 342 тыс. руб. и меньше объема поступлений 2018 года на 3 984 тыс. руб. Согласно пояснительной записки плановые показатели определены исходя из оценки поступлений 2016 года и прогнозов главных администраторов данного дохода.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, запланированы на 2017 год в сумме 801 456 тыс. руб., на 2018 год – 807 100 тыс. руб., на 2019 год  – 801 730 тыс. руб.

По данному налогу планируется поступление в 2018 году в сумме 807 100 тыс. руб., что больше  объема поступлений 2017 года на 5 644 тыс. руб.; в 2019 году в сумме 801 730 тыс. руб., что меньше объема поступлений 2018 года на 5 370 тыс. руб. и больше объема поступлений 2017 года на 274 тыс. руб.

Расшифровка доходов приведена ниже в таблице №3.

            Таблица № 3                                                                                                                  тыс. руб.

Наименование	Отчет об исполнен бюджета  2015 год	План 2016 года в ред. Реш. Думы от 12.10.2016 №1206	Ожидаем исполнен 2016 года	План 2017 года в ред. Реш. Думы от 12.10.2016 №1206	Проект 2017 год	Проект 2018 год	Проект 2019 год
1	2	3	4	5	6	7	8
Дивиденды по акциям	10 576	10 576	1 977	2 400	2 400	2 400	2 400
Доходы, полученные в виде арендной платы, в т.ч.:	543 981	678 471	581 952	789 923	757 631	774 777	777 260
- за земельные участки,  гос. Собственность на которые не разграничена	443 883	499 617	472 247	499 176	640 709	654 755	654 755
- от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов	72 787	88 208	70 406	93 766	68 888	71 988	75 011
- от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов	27 260	90 646	39 265	196 982	48 000	48 000	48 000
- плата по соглашениям об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в собственности городских округов	51	-	34	-	34	34	34
Платежи от государственных и муниципальных предприятий	2 454	4 256	1 752	2 415	8 183	2 993	3 126
Прочие доходы от использования имущества и прав, в том числе:	32 470	41 085	30 924	34 547	33 242	26 930	18 944
плата за размещение рекламных конструкций	11 494	7 506	7 506	5 724	5 724	4 899	2 400
плата за размещения объектов нестационарной торговой сети	12 533	11 500	3 184	11 500	11 500	11 500	11 500
плата за наем муниципального жилищного фонда	8 443	22 079	20 234	17 323	16 018	10 531	5 044
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов	77	36	-	29	-	-	-
Итого:	589 558	734 424	616 605	829 314	801 456	807 100	801 730

По сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года объем финансирования на 2017 год поступлений доходов от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, в целом увеличился в общей сумме на 184 851 тыс. руб., в том числе по:

 - доходам, полученным в виде арендной платы на 175 679 тыс. руб.; 

 - прочим доходам от использования имущества и прав, находящихся в гос. И муниципальной  собственности на 2 138 тыс. руб.;

 - платежам от МУП в сумме 6 431 тыс. руб.

 - доходам в виде прибыли или дивидендов по акциям на 423 тыс. руб.

 

Согласно Плану развития муниципального сектора экономики г.о. Тольятти на 2017 год отчисления в бюджет по итогам деятельности муниципальных предприятий запланированы в сумме 2 563 тыс. руб. (см. Таблицу №4).

     Таблица №4                                                                                                       тыс. руб.

№ п/п	Наименование предприятия	Чистая прибыль, тыс. руб.		Отчисления в бюджет на 2017 г, тыс. руб.
		2016 (ожидаемое исполнение)	2017
1	МУП Пансионат «Звездный»	132 419	127 500	196
2	МП «Инвентаризатор»	20 643	21 100	60
3	МУПП «Экология»	7 100	7 000	0
4	МП Управляющая компания №4	259 878	252 298	1 113
5	МУП «Спецкомбинат ритуальных услуг»	44 319	40 829	526
6	МП «ТП АТП №3»	964 975	1 099 187	0
7	МП «ТТУ»	251 935	326 353	0
8	МП рынок «Кунеевский»	20 959	21 700	623
11	МП БО «Баня №1»	3 834	4 100	45
	Итого:	1 706 062	1 900 067	2 563

 

Плата за негативное воздействие на окружающую среду прогнозируется на 2017 год в сумме 56 242 тыс. руб.

Показатель находится на одном уровне с ожидаемым исполнением 2016 года и составит             56 242 тыс. руб.

Согласно пояснительной записке, сформирован по данным главного администратора.

Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года в ред. Решения № 1201 составляет (-) 12 508 тыс. руб. (с 68 750 тыс. руб. до 56 242 тыс. руб.), или 81,8 %.

По сравнению с плановыми показателями 2016 года, утвержденными Решением № 1201 увеличение поступлений составит 4 042 тыс. руб. или 107,7 %.

 По данному налогу планируется поступление в 2018-2019 годах в сумме 56 242 тыс. руб., на уровне  объема поступлений 2017 года в сумме.

Доходы от платных услуг прогнозируются на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов  в сумме 2 091 тыс. руб.

Сокращение поступлений по данному налогу по сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года составит в сумме 24 тыс. руб. или 98,9 %.

Согласно пояснительной записке, прогнозируются поступления от главных администраторов доходов бюджета:

- 18 тыс. руб. – МКУ «Охрана общественного порядка» - Департамент общественной безопасности;

- 250 тыс. руб. - МКОУ ДПО «Ресурсный центр» - Департамент образования мэрии;

- 1 747 тыс. руб. - МКУ «Тольяттинский архив» - Управление по оргработе и связям с общественностью мэрии;

- 76 тыс. руб. – от предоставления сведений из информационной системы обеспечения градостроительной деятельности – Мэрия городского округа.

Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года в ред. Решения № 1201 составляет (+) 76 тыс. руб. (с 2 015 тыс. руб. до 2 091 тыс. руб.), или 103,8 %.

По сравнению с плановыми показателями 2016 года, утвержденными Решением № 1201 увеличение поступлений составит 76 тыс. руб.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов в составе неналоговых  доходов прогнозируются на 2017 год  в сумме 151 553 тыс. руб., на 2018 год – 41 640 тыс. руб., на 2019 год – 30 000 тыс. руб.

 

Таблица №5                                                                                                                 тыс. руб.

Наименование	Отчет об исполнен бюджета  2015 год	План 2016 года в ред. реш. Думы от 12.10.2016№1201	Ожидаем исполнен 2016 года	План 2017 года в ред. реш. Думы от 12.10.2016 №1201	Проект 2017 год	Отклон проекта от плана 2017 +/-	Проект 2018 год	Проект 2019 год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов, в том числе:	116 204	162 324	168 556	108 956	151 553	+ 42 597	41 640	30 000
- от реализации имущества, находящегося  в гос. и муниципальной собственности	59 609	75 959	75 959	58 956	58 956	-	41 640	30 000
- от продажи земельных участков, находящихся в гос. и муниципальной собственности	56 595	86 365	92 597	50 000	92 597	+ 42 597	-	-

На 2017 год планируются доходы:

- от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 58 956 тыс. руб., согласно пояснительной записке, исходя из расчета стоимости объектов недвижимости, включенных в Программу приватизации имущества, находящегося в собственности муниципального образования – городского округа на 2017 год с учетом платежей по договорам преимущественного права выкупа.

- от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной  собственности в сумме 92 597 тыс. руб., согласно пояснительной записке определены исходя из предполагаемого выкупа в собственность земельных участков, на которых расположены принадлежащие собственникам объекты недвижимого имущества и поступлений от продажи земельных участков, выставляемых на торги.

Доходы в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба на 2017 год  и  плановый период 2018-2019 годов прогнозируются в сумме 85 226 тыс. руб.

Увеличение поступлений по данному налогу по сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года в сумме 4 058 тыс. руб. или на 105,0 %.

Согласно пояснительной записке доход сформирован исходя из оценки 2016 года.

Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года в ред. Решения № 1201 составляет (+) 4 058 тыс. руб. (с 81 168 тыс. руб. до 85 226 тыс. руб.), или 105 %.

По сравнению с плановыми показателями 2016 года, утвержденными Решением № 1201, увеличение поступлений составит 4 058 тыс. руб.

Прочие неналоговые доходы на 2017 год прогнозируются в сумме 156 584 тыс. руб., на 2018 – 2019 годы в сумме 67 294 тыс. руб.

Сокращение поступлений по данному налогу по сравнению с ожидаемым исполнением 2016 года в сумме 110 239 тыс. руб. или на 58,7 %.

Отклонение по сравнению с плановыми цифрами 2017 года в ред. Решения № 1201 составляет (+) 98 285 тыс. руб. или 268,6%.

На 2017 год запланировано 156 584 тыс. руб., из них:

- 5 275 тыс. руб. за снос зеленых насаждений;

- 53 046 тыс. руб. плата за право заключения договора на размещение рекламных конструкций;

- 57 019 тыс. руб. плата по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций;

- 41 244 тыс. руб. запланированные поступления по исполнительным листам, предъявляемым Министерству финансов РФ на возмещение расходов по приобретению жилья льготным категориям граждан.

4.3. Проектом решения на 2017 год объем безвозмездных поступлений на данном этапе формирования бюджета составляет 410 262 тыс. руб., в том числе: предусмотренные в виде дотаций бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований в сумме 73 987 тыс. руб., а также в виде субсидий бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований в сумме 336 265 тыс. руб.

4.4. Согласно данным МРИ ФНС РФ №2 и №19 по Самарской области, приведенным в пояснительной записке, сумма выпадающих доходов от предоставленных льгот, предусмотренных решениями Думы, в 2017 году составит 21 934 тыс. руб., в том числе:

- по земельному налогу – 18 484 тыс. руб. (в 2016 году – 16 334 тыс. руб.);

- по налогу на имущество физических лиц – 3 450 тыс. руб. (в 2016 году – 4 287 тыс. руб.).

Объем выпадающих доходов от предоставления муниципального имущества в безвозмездное пользование в 2017 году составит 56 071 тыс. руб. (в 2016 году – 51 041 тыс. руб.).

4.5. В представленном пакете документов содержится информация о планируемом объеме средств, получаемых муниципальными учреждениями от оказания платных услуг, объем которых в 2017 году составит – 1 139 606 тыс. руб., в 2018 году – 1 175 633 тыс. руб., в 2019 году – 1 211 917 тыс. руб. Указанные доходы поступают в распоряжение учреждений и в доходах бюджета не учитываются.

Справочно: в 2010 году – 1 521 429 тыс. руб., в 2011 году – 1 614 324  тыс. руб., в 2012 году - 1 797 867 тыс. руб., в 2013 году – 1 025 079 тыс. руб., в 2014 году – 1 067 555 тыс. руб., в 2015 году – 1 142 858 тыс. руб.

 Согласно Отчету об исполнения бюджета за I полугодие 2016 года средства от оказания платных услуг на 2016 год запланированы по доходам в объеме 1 375 344 тыс. руб., исполнены в сумме 585 039 тыс. руб. или 42,5 %.

5.  Бюджет на 2017 год сформирован с дефицитом в сумме 617 620 тыс. руб., на  2018 год – 268 631 тыс. руб., на 2019 год в сумме  204 639 тыс. руб.

В соответствии со ст.92.1. БК РФ размер дефицита местного бюджета не должен превышать 10 % объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Проектом  Решения  дефицит  бюджета  на  2017  год  предусматривается  в размере 10,0 % от доходов бюджета города без учета финансовой помощи из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Уровень дефицита на 2018 – 4,3%,  2019 год –  3 % от собственных доходов.

Указанной выше статьей БК РФ предусмотрено, что в случае утверждения муниципальным правовым актом представительного органа муниципального образования о бюджете в составе источников финансирования дефицита местного бюджета поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования, и (или) снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, дефицит местного бюджета может превысить ограничения, установленные настоящим пунктом, в пределах суммы указанных поступлений и снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.

Согласно Приложению № 8 к проекту Решения «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти на 2017 год», в соответствии с нормами ст. 96 БК РФ, дефицит в сумме 617 620 тыс. руб. предусматривается покрыть за счет:

- разницы между полученными и погашенными кредитами кредитных организаций в сумме 617 620 тыс. руб.;

- бюджетного кредита от других бюджетов бюджетной системы РФ в сумме 0 тыс. руб.;

- изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 0 тыс. руб.

Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа на         2017 - 2019 годы (Приложения №8,9 к решению Думы), сформированные в соответствии с нормами ст.96 БК РФ,  представлены в таблице №6.

     Таблица №6                                                                                                            тыс. руб.

Наименование вида источника финансирования дефицита	План 2016 года реш. Думы от 12.10.16 №1201	Проект 2017 год	Проект 2018 год	Проект 2019 год
1	3	4	5	6
Источники внутреннего  финансирования дефицита, в том числе:	957 281	617 620	268 631	204 639
Кредиты кредитных организаций в валюте РФ	592 014	617 620	303 631	339 117
Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы РФ	169 478	-	- 35 000	- 134 478
Изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета	167 398	-	-	-
Иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов, из них:	28 391	-	-	-
Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности	25 997	-	-	-
Бюджетные кредиты, предоставленные внутри страны	2 414	-	-	-

По итогам работы согласительной комиссии дефицит бюджета на 2017 год увеличился в целом в сумме 12 006 тыс. руб.,  в том числе: по кредитам кредитных организаций  на 12 006 тыс.  руб. На 2018 год дефицит бюджета увеличивается на  85 181 тыс. руб., на 2019 год – увеличивается на 5 000 тыс. руб.

Основным источником внутреннего финансирования дефицита бюджета городского округа являются кредиты кредитных организаций.

 Согласно Программе муниципальных внутренних заимствований городского округа Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов (Приложение № 10 к решению Думы) объем заимствований составит:

Таблица №7                                                                                                               тыс. руб.

Наименования заимствования		Привлечение средств	Погашение основного долга
Кредиты привлекаемые от кредитных организаций	2017	8 300 000	7 682 380
Бюджетные кредиты, привлекаемые из бюджета субъекта РФ		-	-
Бюджетные кредиты, привлекаемые из федерального бюджета на пополнение остатков средств на счете бюджета городского округа		520 850	520 850
Кредиты, привлекаемые от кредитных организаций	2018	8 500 000	8 196 369
Бюджетные кредиты, привлекаемые из бюджета субъекта РФ		-	35 000
Бюджетные кредиты, привлекаемые из федерального бюджета на пополнение остатков средств на счете бюджета городского округа		516 194	516 194
Кредиты, привлекаемые от кредитных организаций	2019	8 800 000	8 460 883
Бюджетные кредиты, привлекаемые из бюджета субъекта РФ		-	134 478
Бюджетные кредиты, привлекаемые из федерального бюджета на пополнение остатков средств на счете бюджета городского округа		532 821	532 821

5. Верхний предел муниципального долга устанавливается:

на 1 января 2018 года – в сумме 5 905 084 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям в сумме 0,0 тыс. руб.;

Указанная величина муниципального долга составляет 95,6 % от доходов без учета безвозмездных перечислений.

на 1 января 2019 года – в сумме 6 173 715 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям в сумме  0,0  тыс. руб.;

Указанная величина муниципального долга составляет 99,9 % от доходов без учета безвозмездных перечислений.

на 1 января 2020 года – в сумме 6 378 354 тыс. руб., в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям в сумме 0,0 тыс. руб.

Указанная величина муниципального долга составляет 100,0 % от доходов без учета безвозмездных перечислений.

КСП отмечает, в соответствии п.3-4 ст.107 БК РФ предельный объем муниципального долга не должен превышать утвержденный общий годовой объем доходов местного бюджета без учета объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Превышение при исполнении соответствующего бюджета установленных настоящей статьей ограничений  влечет применение мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства РФ, предусмотренных БК РФ.

Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга, согласно ст. 111 БК РФ,  не превышает 15% объема расходов бюджета: в 2017 году – 746 197 тыс. руб., в 2018 году – 677 623 тыс. руб., в 2019 году – 695 034 тыс. руб.

В таблице №8 приведена информация по объему верхнего предела муниципального долга на 01.01.2012 – 2018 годов и объему расходования бюджетных средств на обслуживание муниципального долга с 2011 по 2016 год.

     Таблица №8                                                                                                                тыс. руб.

Наименование	по годам
верхний предел муниципального долга на 1 января	На 01.01.2012	На 01.01.2013	На 01.01.2014	На 01.01.2015	На 01.01.2016	На 01.01.2017	На 01.01.2018
	2 098 605	2 845 544	3 442 497	4 105 587	4 751 144	5 495 942	5 905 084
Объем расходов на обслуживание муниципального долга	План на 2011	План на  2012	План на 2013	План на 2014	План на 2015 год	План на 2016 (в ред. реш. от 12.10.16 №1201)	План на 2017  (в ред. реш. от 21.09.16 №1174)
	30 083	158 764	210 673	252 444	481 130	570 404/ 50 000	629 581
	Факт 2011	Факт 2012	Факт 2013	Факт 2014	Факт 2015	Ожид. исполнение	Проект на 2017 год
	28 416	136 406	182 726	240 299	429 088	570 404/ 50 000	746 197/ 50 722

КСП отмечает, что по сравнению с 2011 годом рост непроизводительных расходов на обслуживание муниципального долга составил 650 781 тыс. руб. (увеличение в 26,3 раз) (с 28 416 тыс. руб. до  746 197 тыс. руб.).

В соответствии с основными направлениями бюджетной политики РФ на решение задач по умеренной долговой нагрузке и недопущению роста расходов на обслуживание муниципального долга производиться оценка степени долговой устойчивости, а именно объем платежей на погашение и обслуживание муниципального долга в процентах к общему объему заимствований составит 7,7 %, в 2018 году – 7,5 %, в 2019 году – 7,4 %, для сравнения оценка 2016 года – 7,3%.

Структура муниципального долга приведена в динамике 6-ти лет в таблице №9.

        Таблица №9                                                                                                          тыс.  руб.

Состояние долга на дату	Размер муниципального долга  всего	в том числе
		по бюджетным ссудам	по кредитам банков	по муниципальным гарантиям	по векселям
1	2	3	4	5	6
01.01.2011	972 940	0	850 000	122 940,0	-
01.01.2012	1 887 701	333 991	1 468 000	85 710,0	-
01.01.2013	3 196 348	633 991	2 086 000	476 357	-
01.01.2014	3 694 670	633 991	2 736 000	324 679	-
01.01.2015	4 174 990	537 500	3 420 699	216 791	-
01.01.2016	4 812 676	0	4 525 972	286 704
01.01.2017	5 389 757	169 478	5 117 986	102 293	-
01.01.2018	5 905 084	169 478	5 735 606	0

Исходя из данных, приведенных в таблице №9, размер муниципального долга на 01.01.2018 по сравнению с 01.01.2011 увеличился на 4 932 144 тыс. руб., в том числе за счет увеличения кредитов коммерческих банков на 4 885 606 тыс. руб.

 

6. Объем расходов бюджета городского округа.

При рассмотрении проекта бюджета в первом чтении принимается общий объем расходов.

Объем расходов в 2017 году по сравнению с ожидаемым исполнением расходов в 2016 году (без учета расходов за счет вышестоящих бюджетов) увеличится в целом на  212 635 тыс. руб. или на 103,0 %. 

Расходы бюджета городского округа в 2017 году, на 2018 - 2019 годы по разделам функциональной классификации расходов бюджетов представлены в таблице № 10.

    Таблица №10                                                                                                                  тыс. руб.                                                                                                            

Код	Показатели	Ожидаемое исполнение 2016 года (без учета средств вышестоя-щих бюджетов)		Проект 2017 год/ выш.бюджет		Сравнен. показател 2017 года к 2016 году	Проект 2018 год	Проект 2019 год
		тыс. руб.	%  итого	тыс. руб.	%  итог	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
0100	Общегосударственные  вопросы	1 353 743	19,4	1 307 294	18,1	- 46 449	978 817	971 046
0300	Национальная безопасность и правоохранительная  деятельность	117 716	1,7	118 159	1,6	+ 443	106 932	106 932
0400	Национальная экономика	897 889	12,8	986 085	13,7	+ 88 196	855 982	893 903
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	914 989	13,1	773 766	10,7	- 141 223	611 733	663 263
0600	Охрана окружающей среды	5 293	0,1	3 448	0,05	- 1 845	3 448	3 448
0700	Образование	2 655 658	38,0	2 665 852/ 204 101	37,0	+ 10 194/ + 204 101	2 459 886	2 466 573
0800	Культура и кинематография	255 571	3,7	360 229/ 81 442	5,0	+ 104 6658/ + 81 442	262 349	233 119
1000	Социальная политика	237 104	3,4	212 485	2,9	- 24 619	172 999	202 873
1100	Физическая культура и спорт	23 094	0,3	22 249	0,3	- 845	20 507	20 507
1200	Средства массовой информации	9 994	0,1	8 326	0,1	- 1 668	7 743	7 743
1300	Обслуживание муниципального долга	520 404	7,4	746 197/ 50 063	10,4	+ 225 793/ + 50 063	677 623	695 034
	Условно утвержд расходы	-	-	-	-	-	304 949	334 054
	ИТОГО РАСХОДЫ	6 991 455	100,0	7 204 090/ 336 265	100,0	+ 212 635/ + 336 265	6 462 968	6 598 495

По итогам работы согласительной комиссии расходы на 2017 год увеличены в сумме            122 536 тыс. руб. и составят 7 204 090 тыс. руб., на 2018 год на  148 868 тыс. руб.  и  составят                6 462 968 тыс. руб.,  на 2019 год в сумме 68 687 тыс. руб. и составят 6 598 495 тыс. руб.

По объему расходов на 2017 год бюджетные ассигнования, направляемые на Образование, составляют 37,0 %, Общегосударственные вопросы – 18,1 %, Жилищно-коммунальное хозяйство – 10,7 %, Национальная экономика – 13,7 % от общей суммы расходов.

Публичные нормативные обязательства городского округа Тольятти на 2017 год предусмотрены в сумме 57 015 тыс. руб.  В 2018 году планируется исполнение в сумме 48 817 тыс. руб., в 2019 году в сумме 40 860 тыс. руб.

Основным принципом формирование расходов бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов остается реализация в максимальной степени программно-целевого метода планирования и исполнения бюджета с одновременным проведением оценки эффективности реализации муниципальных программ.  Из  общих  расходов,  предусмотренных в проекте бюджета на 2017 год в рамках реализации 27 программ составили 5 970 932  тыс. руб. или 82,9 % от общих расходов бюджета, в оценке 2016 года – 11 669 378 тыс. руб. или 90,6 % от общего объема расходов.

КСП отмечает, что согласно итогам исполнения бюджета по состоянию на 01.10.2016 в сравнении с плановыми показателями, утвержденными решением Думы № 1201 на 2016 год, наиболее низкий процент исполнения  расходов сложился по следующим муниципальным программам:

- МП мер по профилактике наркомании населения городского округа Тольятти на 2016-2018 годы - расходы в сумме 180 тыс. руб. при плане на год 558 тыс. руб. (исполнение 32,3%);

- МП «Развитие малого и среднего предпринимательства городского округа Тольятти на 2014-2017 годы» - расходы в сумме 10 389 тыс. руб. при плане на год 52 104 тыс. руб. (исполнение 19,9%);

- МП «Развитие транспортной системы и дорожного хозяйства городского округа Тольятти на 2014-2020 годы» - расходы  в сумме 1 003 599 тыс. руб. при плане на год 2 061 865 тыс. руб. (исполнение 48,7%);

- МП «Стимулирование развития жилищного строительства в городском округе Тольятти на 2014-2016 годы» - расходы  в сумме 16 917 тыс. руб. при плане на год 43 294 тыс. руб. (исполнение 39,1%);

- МП «Развитие муниципальной службы в городском округе Тольятти на 2014-2016 годы» - расходы в сумме 454 тыс. руб. при плане на год 979 тыс. руб. (исполнение 46,4%);

- МП «Об энергосбережении и повышении энергетической эффективности в городском округе Тольятти на 2014-2016 годы»  - расходы в сумме  2 013 тыс. руб. при годовом плане    23 979 тыс. руб. (исполнение 8,4%);

- МП «Охрана, защита и воспроизводство лесов, расположенных в границах городского округа Тольятти, на 2014-2018 годы»  - расходы в сумме 1 664 тыс. руб. при плане на год         4 545 тыс. руб. (исполнение 36,6%);

- МП «Развитие потребительского рынка в городском округе Тольятти на 2014-2016 годы» - расходы в сумме 539 тыс. руб. при плане на год 1 621 тыс. руб. (исполнение 33,3%);

- МП «Ремонт помещений, находящихся в муниципальной собственности городского округа Тольятти, на 2015-2017 годы» - расходы в сумме 2 321 тыс. руб. при годовом плане      5 447 тыс. руб. (исполнение 42,6%);

-  МП «Благоустройство территории городского округа Тольятти на 2015-2-24 годы» - расходы в сумме 127 176 тыс. руб. при плане на год  293 029 тыс. руб. (исполнение 43,4%).

 

Ведомственная структура расходов бюджета городского округа в 2017 году, на 2018 - 2019 годы представлена в таблице № 11.

План 2016 года в ред. Решения от 12.10.16 № 1201 и ожидаемое исполнение 2016 года представлены в таблице № 11 без учета средств вышестоящего бюджета.

Таблица №11                                                                                                                тыс. руб.

Код и наименование главного распорядителя	План 2016 год в ред. реш. Думы от 12.10.16 №1201	Ожидаемое исполнение 2016 года	Проект 2017 год/ выш. бюджет	Отклонен проекта 2017 года к ожидаем исполнен. 2016 года	Проект 2018 год	Проект 2019 год
1	2	3	4	5	6	7
900 Дума городского округа Тольятти	118 772	118 547	116 672	- 1 875	108 505	108 505
901 Мэрия городского округа Тольятти	470 944	470 903	471 738	+ 835	438 716	438 716
902 Департамент финансов мэрии	981 274	976 163	1 145 281/ 50 722	169 118/ 50 722	807 606	825 017
903 ДУМИ	118 935	113 801	85 134	- 28 667	77 474	113 887
905 Управление потребительского рынка	3 736	2 911	2 875	- 36	1 650	1 650
906 Департамент общественной безопасности	121 876	120 888	121 164	+ 276	109 727	109 727
909 Департамент дорожного хозяйства и  транспорта	791 835	774 230	857 412	+ 56 180	805 109	843 457
910 Департамент экономического развития	20 787	20 690	23 480	+2 790	21 438	15 438
912 Департамент культуры	498 334	498 032	672 371/ 148 482	+ 174 339/ + 148 482	506 974	453 414
913 Департамент образования	2 001 301	1 995 703	1 964 516/ 102 795	- 31 187/ + 102 795	1 824 064	1 844 235
914 Департамент градостроительной деятельности	100 638	97 891	63 028	- 34 863	42 466	37 079
915 Департамент социального обеспечения	46 948	46 463	32 684	- 19 929	16 183	16 183
917 Управление физической культуры и спорта	444 495	444 417	462 787/ 34 266	+ 18 370/ + 34 226	426 746	446 867
918 Отдел организации муниципальных торгов	300	100	293	+ 193	272	272
920 Департамент городского хозяйства	930 643	923 333	796 529	- 126 804	610 389	657 598
921 Департамент информационных технологий и связи	248 617	248 234	250 233	+ 1 999	234 497	226 193
923 Управление по оргработе и связям с общественностью	142 695	139 149	137 893	- 1 256	126 203	126 203
Условно-утвержденные расходы	-	-	-	-	304 949	334 054
ВСЕГО:	7 042 130	6 991 455	7 204 090/ 336 265	+ 212 635/ + 336 265	6 462 968	6 598 495

6.1.            Решением о бюджете на 2018 год предусмотрен объем условно утверждаемых расходов  в сумме  304 949 тыс. руб.,  на 2019 год в сумме 334 054 тыс. руб., что не противоречит п.3 ст.184.1 БК РФ (не менее 2,5 процента общего объема расходов на первый год планового периода и не менее 5 процентов общего объема расходов на второй год планового периода).

По результатам работы согласительной комиссии данные расходы увеличились на             96 684 тыс. руб. в 2018году  и на 7 514 тыс. руб. в 2019 году.

6.2.            Величина резервного фонда для финансирования непредвиденных расходов  в 2017 году и на плановый период 2018-2019 годов предусмотрена в сумме 3 000 тыс. руб. – 0,04 %, что не превышает норму, предусмотренную ч.3 ст.81 БК РФ (не более 3 % общего объема расходов).

 

Вывод:  Проект решения Думы городского округа Тольятти «О бюджете городского округа Тольятти на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» (первое чтение) контрольно-счетная палата считает возможным рассмотреть с учетом настоящего заключения.