Контрольно-счетная палата

городского округа Тольятти

Заключение на отчет об исполнения бюджета

Приложение №1

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств городского округа Тольятти 
за 2013 год

Заключение по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – главные администраторы бюджетных средств) подготовлено в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ, п.3 ч.2 ст.9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований», ст.9 Порядка осуществления контрольно-счетной палатой городского округа Тольятти по вопросу муниципального финансового контроля, утвержденного решением Думы от 19.02.2014 №197, ст. 21 Положения о бюджетном процессе в городском округе Тольятти, утвержденного решением Думы от 15.11.2010 №410.

Настоящее Заключение подготовлено на основании проведенной внешней проверки годовой бюджетной отчетности за 2013 год главных администраторов бюджетных средств (далее ГАБС), представленной финансовым органом мэрии городского округа Тольятти. Бюджетная отчетность поступила в контрольно-счетную палату 24.02.2014, в срок установленный ст. 21 Положения о бюджетном процессе в городском округе Тольятти», утвержденного решением Думы от 15.11.2010 №410, в составе, соответствующем требованиям статьи 2641 Бюджетного кодекса РФ и приказа Министерства финансов РФ от 28.12.2010 №191н (в редакции от 26.10.2012 №138н) «Об утверждении Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее Инструкция):

Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130);

Разделительный (ликвидационный) баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503230);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184);

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127);

Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128);

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

Пояснительная записка (ф. 0503160) с приложениями:

- таблицы: №1 «Сведения об основных направлениях деятельности», №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств», №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете», №4 «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета», №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля», №6 «Сведения о проведении инвентаризаций», №7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий»;

- формы: 0503161 «Сведения о количестве подведомственных получателей бюджетных средств», 0503162 «Сведения о результатах деятельности», 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета», 0503164 «Сведения об исполнении бюджета», 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ», 0503167 «Сведения о целевых иностранных кредитах», 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов», 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», 0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета», 0503172 «Сведения о государственном (муниципальном) долге», 0503173 «Сведения об изменении остатков валюты баланса», 0503176 «Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей», 0503177 «Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий», 0503178 «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств».

Представлена годовая бюджетная отчетность за 2013 год следующих главных администраторов бюджетных средств городского округа Тольятти:

1. Дума городского округа Тольятти;

2. Мэрия городского округа Тольятти;

3. Мэрия городского округа Тольятти (главный администратор доходов бюджета);

4. Департамент финансов мэрии городского округа Тольятти;

5. Департамент финансов мэрии городского округа Тольятти (главный администратор доходов бюджета);

6. Департамент по управлению муниципальным имуществом мэрии городского округа Тольятти;

7. Департамент информационных технологий и связи мэрии городского округа Тольятти;

8. Управление потребительского рынка и предпринимательства мэрии городского округа Тольятти;

9. Департамент общественной безопасности мэрии городского округа Тольятти;

10. Департамент экономического развития мэрии городского округа Тольятти;

11. Департамент культуры мэрии городского округа Тольятти;

12. Департамент образования мэрии городского округа Тольятти;

13. Департамент градостроительной деятельности мэрии городского округа Тольятти;

14. Комитет по делам молодежи мэрии городского округа Тольятти;

15. Управление физической культуры и спорта мэрии городского округа Тольятти;

16. Департамент по вопросам семьи, опеки и попечительства мэрии городского округа Тольятти;

17. Департамент дорожного хозяйства и транспорта мэрии городского округа Тольятти;

18. Департамент социальной поддержки населения мэрии городского округа Тольятти;

19. Управление организации муниципальных торгов мэрии городского округа Тольятти;

20. Департамент городского хозяйства мэрии городского округа Тольятти;

21. Избирательная комиссия городского округа Тольятти.

Состав представленной годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств в целом содержит полный объем форм бюджетной отчетности, установленных Инструкцией.

В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС проверено соблюдение требований Инструкции, полнота и правильность заполнения отчетных форм, внутренняя согласованность соответствующих форм отчетности (соблюдение контрольных соотношений), соответствие плановых показателей, указанных в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, показателям решения Думы от 14.11.2012г. №1032 (в редакции решения от 18.12.2013г. №153) «О бюджете городского округа Тольятти на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов» (далее – решение Думы №1032)

Проверкой установлены факты нарушения отдельными ГАБС порядка составления, заполнения и представления годовой бюджетной отчетности, определенного Инструкцией, что отрицательно повлияло на внутреннюю согласованность соответствующих форм отчетности.

Так, в нарушении Инструкции:

- отельными ГАБС бюджетная отчетность представлена не в полном объеме, а именно в составе представленной бюджетной отчетности отсутствуют отдельные обязательные для заполнения формы;

- отдельные формы отчетности представлены с неполным их заполнением;

- нарушен установленный порядок составления обязательных форм отчетности, в результате чего ряд представленных к проверке форм отчетности заполнен некорректно.

Особо необходимо отметить, что ни одним субъектом бюджетной отчетности в полном объеме не выполнены требования по представлению аналитических данных, отражающих информацию о выполнении муниципального задания и (или) иных результатах использования бюджетных ассигнований, об эффективности расходования бюджетных средств, результативности исполнения бюджета, установленные Инструкцией.

Так, согласно статье 264.1 БК РФ, а также Инструкции, пояснительная записка должна содержать сведения о выполнении государственного (муниципального) задания и (или) иных результатах использования бюджетных ассигнований главными распорядителями (распорядителями, получателями) бюджетных средств в отчетном финансовом году. Однако ни одна представленная пояснительная записка не содержит сведений о выполнении муниципального задания в отчетном финансовом году.

Результаты свидетельствуют о формальном подходе ГАБС к заполнению отдельных форм, а также к проверке указанных форм финансовым органом.

Вышеизложенное не позволяет в полной мере оценить соблюдение требований законодательства результативности исполнения расходов, а отсутствие информативности пояснительных записок требует дополнительного запроса информации и существенно затрудняет проведение экспертизы Отчета.

Вместе с тем, КСП считает необходимым отметить, что большинство рекомендаций контрольно-счетной палаты по результатам проверок ГАБС прошлого года были исполнены, проделана определенная работа по их устранению.

При проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС за 2013 год установлено следующее.

1. Дума городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, не соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета в сумме 720 тыс. руб. (показатель бюджетной отчетности 117 129 тыс. руб., показатель отчета об исполнении бюджета 115 852 тыс. руб. Причины отклонений подробно изложены в приложении к пояснительной записке «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф.0503163)).

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель подведомственных получателей бюджетных средств не имеет.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014г.:

- бюджетной дебиторской задолженности в сумме 130,0 тыс. руб., в том числе просроченная задолженность в сумме 36,7 тыс. руб.: согласно пояснительной записке, просроченная задолженность ООО «Поволжское агентство» образовалась за периодическую подписку на 1-й квартал 2010 года. Претензия о возмещении стоимости неоказанных услуг выставлена в адрес данной организации 03.06.2010г. ООО «Поволжское агентство» реорганизовалось в форме присоединения к ООО «Коммерсант-курьер».

Решением суда Дело №А55-15350/2012 от 02.07.2012г. постановлено взыскать с ООО «Коммерсант-Курьер» в пользу Думы 36,7 тыс. руб., т.к. ООО «Коммерсант-Курьер» арбитражным судом республики Татарстан признан банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство. В настоящее время задолженность в сумме 36,7 тыс. руб. включена в реестр требований кредиторов.

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме (-66,9) тыс. руб. (перерасход по б/листам и переплата в ФСС за 4 квартал 2013г в сумме – 105,0 тыс. руб.). Просроченная бюджетная кредиторская задолженность отсутствует.

Согласно п.6 Инструкции, бюджетная отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора доходов бюджета, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, финансового органа, органа казначейства, органа, осуществляющего кассовое обслуживание. Формы бюджетной отчетности, содержащие плановые (прогнозные) и аналитические показатели, кроме того, подписываются руководителем финансово-экономической службы. В нарушение данной Инструкции представленная бюджетная отчетность подписана заместителем руководителя аппарата Думы, который согласно пояснительной записке не обладает правом подписи.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184); Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128).

В текстовой части пояснительной записки не в полном объеме раскрыта информация о результатах деятельности, которая, согласно п.152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, в том числе:

- стоимость имущества, бюджетных расходов, объемы закупок и т.д., используемых для достижения показателей результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности;

- основных мероприятий по улучшению состояния и сохранности основных средств, сведения о своевременности поступлений материальных запасов.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности), в графе 3 указываются причины неисполнения положений текстовых статей. В нарушение п.155, в представленной таблице в графе 2 - показатель не отражен, в графе 3 - информация отсутствует.

Согласно п. 158 Инструкции в таблице №6 «Сведения о проведении инвентаризаций» в графах 5, 6 указываются выявленные при проведении инвентаризации расхождения с данными бюджетного учета с указанием суммы расхождений и кода счета бюджетного учета с данными, по которому выявлены расхождения, в графе 7 указываются меры, принятые субъектом бюджетной отчетности по устранению выявленных расхождений. В представленном отчете графа 6 не заполнена, в связи с чем не представляется возможным определить результат инвентаризации.

Согласно п. 161 Инструкции в ф. 0503162 «Сведения о результатах деятельности» содержаться обобщенные за отчетный период данные о результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности, в том числе о результатах деятельности подведомственных бюджетных и автономных учреждений в пределах предоставленных им субсидий из соответствующего бюджета, установленных для него соответствующим главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, в разрезе плановых и фактических показателей в натуральном и стоимостном, выражении. Приложение оформляется получателем бюджетных средств. Если субъекту бюджетной отчетности не установлены в соответствующем порядке показатели результативности деятельности, то форма 0503162 не составляется, при этом информация о результатах деятельности раскрывается в текстовой части Пояснительной записки. В представленной пояснительной записке указано, что данная форма не заполнена, так как не разработан нормативно-правовой акт по результатам деятельности. Таким образом, в нарушение п. 161 в текстовой части пояснительной записки не раскрыта информация о результатах деятельности, ф. 0503162 отсутствует.

Нефинансовые активы Думы городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились на 1 639,6 тыс. руб. и составили на 01.01.2014 - 64 288,5 тыс. руб., сумма начисленной амортизации составила 44 425,2 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке увеличение нефинансовых активов, произошло за счет, увеличения по следующим группам основных средств (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»):

- нежилые помещения на 72,0 тыс. руб.;

- машины и оборудование на 425,2 тыс. руб.;

- транспортные средства на 827,7 тыс. руб.;

- производственный и хозяйственный инвентарь на 314,7 тыс. руб.

2. Мэрия городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, не соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета в сумме 720 тыс. руб. (показатель бюджетной отчетности 744 943 тыс. руб., показатель отчета об исполнении бюджета 720 671 тыс. руб. Причины отклонений подробно изложены в приложении к пояснительной записке «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф.0503163).

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

В соответствии с п.8 Инструкции в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется и в составе бюджетной отчетности не представляется. Информация подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. Однако, в нарушение п.8 мэрией городского округа, в составе отчетности представлены формы, не имеющие числовых значений.

Главный распорядитель по состоянию на 01.01.2014 имеет 3 подведомственных учреждения: МКУ «Центр хозяйственно-транспортного обеспечения», МБУ «Архивист», МБУ «Новости Тольятти».

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- бюджетной дебиторской задолженности в сумме 1 653,8 тыс. руб. (по сравнению с 2012 годом снизилась на 2 496,0 тыс. руб. (1 653,8– 4 149,8);

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме 1 179,6 тыс. руб. (по сравнению с 2012 годом снизилась на 68,0 тыс. руб. (1 179,6 - 1 111,6).

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014 года отсутствует.

В текстовой части пояснительной записки не в полном объеме раскрыта информация о результатах деятельности, которая, согласно п. 152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшую отражения в таблицах и приложениях, в том числе:

- о наличии государственных (муниципальных) унитарных и казенных предприятий и изменениях в их количестве, произошедших за отчетный период.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете», в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п.155 в представленной таблице в графе 2 указано «исполнено», не указаны показатели

Согласно п.156 Инструкции в таблице №4 «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета» в графе 2 указывается код счета бюджетного учета, на котором отражаются указанные в графе 1 объекты бюджетного учета. В нарушение п. 156 в представленной таблице в графе 2 не указан код счета бюджетного учета - по наименованию объекта учета «определения налоговой базы по НДС» и «выручка от реализации для целей налогообложения по налогу на прибыль».

Согласно п.160 Инструкции в ф.0503161 «Сведения о количестве подведомственных учреждений» в графе 16 «Причины изменений» указываются причины, приведшие к изменению количества подведомственных учреждений на конец отчетного периода. В нарушение данного пункта, графа 16 не заполнена.

Согласно п. 161 Инструкции в ф. 0503162 «Сведения о результатах деятельности» содержаться обобщенные за отчетный период данные о результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности, в том числе о результатах деятельности подведомственных бюджетных и автономных учреждений в пределах предоставленных им субсидий из соответствующего бюджета, установленных для него соответствующим главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, в разрезе плановых и фактических показателей в натуральном и стоимостном, выражении. Приложение оформляется получателем бюджетных средств. Если субъекту бюджетной отчетности не установлены в соответствующем порядке показатели результативности деятельности, то форма 0503162 не составляется, при этом информация о результатах деятельности раскрывается в текстовой части Пояснительной записки. В представленной пояснительной записке указано, что данная форма не заполнена, так как показатели эффективности и (или) результативности деятельности по мэрии г.о. Тольятти (ГРБС) не утверждены. Таким образом, в нарушение п.161 форма 0503162 не соответствует требованиям Инструкции.

Согласно п.168 Инструкции в приложении по ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» в графе 5 указывается код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), в графе 6 отражается наименование юридического лица. В нарушение п.168 Инструкции графы 5,6 не заполнены.

Согласно п.172 Инструкции в ф.0503177 «Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий» в графе 5 указывается обоснование целесообразности произведенных расходов. В нарушение п. 172 Инструкции по строке 060 в сумме 8,5 тыс. руб., а также по строке 100 в сумме 33,5 тыс. руб. не указаны основные цели произведенных расходов.

В ф.0503176 «Сведения по ущербу имущества, хищениях денежных средств и материальных ценностей» по состоянию на 01.01.2014г. отражены хищения денежных средств или материальных ценностей в сумме 355,0 тыс. руб. Согласно п.2.7.11 Письма МинФина РФ от 26.12.2013, в текстовой части пояснительной записки раскрывается информация о суммах ущерба и хищений, отраженных в ф.0503176, причины возникновения задолженности, меры, принятые по установлению виновных лиц, уменьшению (возмещению) возникших недостач и хищений.

Отмечаем, что по состоянию на 01.01.2013 данный показатель составлял 377,7 тыс. руб., что на 22,7 тыс. руб. меньше показателя текущего года. Пояснительная записка не содержит вышеуказанной информации. Мэрии необходимо представить пояснения.

Нефинансовые активы Мэрии городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период сократились на 203 640,7 тыс. руб. и составили на 01.01.2014 - 192 194,9 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 176 121,8 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), сокращение нефинансовых активов произошло за счет изменений по группам основных средств, а именно:

1) увеличение по группам:

- машины и оборудование увечились на 1 492,7 тыс. руб.;

- транспортные средства увеличились на 2 216,7 тыс. руб.;

- производственный и хозяйственный инвентарь увеличился на 1 160,6 тыс. руб.

2) уменьшение по группам:

- нежилые помещения в сумме (- 208 437,3) тыс. руб.;

- сооружения в сумме (- 60,6) тыс. руб.

- прочие основные средства в сумме (- 12,8 тыс. руб.).

3. Мэрия городского округа Тольятти (главный администратор доходов бюджета).

Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Администрирование доходов от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм, поступающих в бюджет городского округа Тольятти в возмещение ущерба, ведение бюджетного учета доходов, поступающих при осуществлении функций по администрированию указанных доходов, осуществлялось администрацией Центрального района (территориальным органом) мэрии городского округа Тольятти в соответствии с «Положением об администрации Центрального района» (территориальном органе) мэрии городского округа Тольятти», утвержденным распоряжением мэра городского округа Тольятти от 13.07.2007 №4762-1/р до 29.11.2013.

С 29.11.2013 вышеуказанные функции переданы в управлении административной практики и муниципального земельного контроля мэрии г.о. Тольятти и осуществляются в соответствии с «Положением об управлении административной практики и муниципального земельного контроля мэрии г.о. Тольятти», утвержденным распоряжением мэрии г.о. Тольятти от 04.10.2013 №6588-р/1.

Согласно п.163 Инструкции по строкам 010, 200, 450, 500, 520, 620 Приложения (ф. 0503164) «Сведения об исполнении бюджета» субъектом бюджетной отчетности отражаются показатели из аналогичных строк Отчета (ф. 0503127), при этом графы 3, 5, 6 по строке 450 не заполняются. Однако, в нарушение п. 163 в представленном отчете в данных формах имеются расхождения числовых значений.

4. Департамент финансов мэрии городского округа Тольятти.

Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032; фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель подведомственных получателей бюджетных средств не имеет.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184); Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128).

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- бюджетной дебиторской задолженности в сумме (-) 372 370,8 тыс. руб.;

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме 6 376,4 тыс. руб., из них: 6 370 тыс. руб., задолженность за выполненные в 2013 году работы по внедрению программного обеспечения, развивающего функциональные возможности автоматизированной системы «АЦК-Финансы» - «АЦК-планирование», согласно пояснительной записке оплата будет произведена в 1 квартале 2014 г.

По состоянию на 01.01.2014 просроченной дебиторской и кредиторской задолженности не имеется.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В представленной таблице в графе 2 результат исполнения не раскрыт, показатели не приведены, присутствует запись «исполнено», что не соответствует требованиям Инструкции.

Согласно п. 161 Инструкции в ф. 0503162 «Сведения о результатах деятельности» содержаться обобщенные за отчетный период данные о результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности, в том числе о результатах деятельности подведомственных бюджетных и автономных учреждений в пределах предоставленных им субсидий из соответствующего бюджета, установленных для него соответствующим главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, в разрезе плановых и фактических показателей в натуральном и стоимостном, выражении. Приложение оформляется получателем бюджетных средств. Если субъекту бюджетной отчетности не установлены в соответствующем порядке показатели результативности деятельности, то форма 0503162 не составляется, при этом информация о результатах деятельности раскрывается в текстовой части Пояснительной записки. В представленной пояснительной записке указано, что данная форма не заполнена, так как нормативный правовой акт, устанавливающий показатели результативности деятельности департаменту финансов, не разработан. Таким образом, в нарушение п.161 в текстовой части пояснительной записке не раскрыта информация о результатах деятельности.

Согласно п.163 Инструкции в приложении по ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в графе 7 указываются причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета (графа 6), от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату. В представленном приложении в графе 7 «причины отклонений от планового процента исполнения» по разделу «Доходы» и «Источники финансирования дефицита бюджета» не указаны.

5. Департамент финансов мэрии городского округа Тольятти (администраторы доходов).

Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Согласно п.163 Инструкции в приложении по ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в графе 7 указываются причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета (графа 6), от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату. В нарушение п.163 в представленном приложении в графе 7 «причины отклонений от планового процента исполнения» не указаны.

Согласно п.163 Инструкции по строкам 010, 200, 450, 500, 520, 620 Приложения (ф. 0503164) «Сведения об исполнении бюджета» субъектом бюджетной отчетности отражаются показатели из аналогичных строк Отчета (ф. 0503127), при этом графы 3, 5, 6 по строке 450 не заполняются. Однако в нарушение п.163 в представленных формах имеются расхождения числовых значений по строке 500.

6. Департамент по управлению муниципальным имуществом мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции, за исключением справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, не соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета. Причины отклонений подробно изложены в приложении к пояснительной записке «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф.0503163).

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель подведомственных получателей бюджетных средств не имеет.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- бюджетной дебиторской задолженности в сумме 1 464,8 тыс. руб.;

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме 2 842,3 тыс. руб.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2014 не имеется.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. Пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184); сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф.0503178).

В текстовой части пояснительной записки не отражена информация о результатах деятельности, которая, согласно п. 152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта, не нашедшая отражения в таблицах и приложениях, в том числе:

- о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов, о ресурсах (бюджетных расходах, объемах закупок) используемых для достижения показателей результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности.

Согласно п. 73 Инструкции показатели граф 4,5 и 10 Отчета (ф.0503128) должны быть сопоставимы с показателями граф 4,5 и 9 Отчета (ф.0503127) соответственно. В нарушение п. 73 показатели данных строк не совпадают.

Согласно п.154 Инструкции Таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» должна содержать информацию, которая характеризует меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые субъектом бюджетной отчетности на основании организационно-распорядительных документов главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора, осуществляющего отдельные полномочия главного администратора и администратора источников финансирования дефицита бюджета. В результате проверки установлено: в нарушение п. 154 таблица №2 не имеет никаких показателей, так как в ней указано, что по главному распорядителю бюджетных средств нормативно-правовой акт не разработан.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п.155 в представленной таблице в графе 2 результат исполнения не раскрыт, показатели не приведены, присутствует запись «исполнено».

Согласно п. 158 Инструкции в таблице №6 «Сведения о проведении инвентаризаций» в графах 5, 6 указываются выявленные при проведении инвентаризации расхождения с данными бюджетного учета с указанием суммы расхождений и кода счета бюджетного учета с данными, по которому выявлены расхождения, в графе 7 указываются меры, принятые субъектом бюджетной отчетности по устранению выявленных расхождений. В представленном отчете графы 5,6.7 не заполнены, в связи с чем не представляется возможным определить результат инвентаризации.

Согласно п.159 Инструкции в Таблице №7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» содержится информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства. В нарушение п. 159 ДУМИ не указало проверку КСП «проверка эффективности управления и распоряжения земельными ресурсами городского округа Тольятти, рационального их использования управлением земельных ресурсов мэрии в 2011-2012 г.г.» проведенную в январе-марте 2013 года.

Согласно п. 161 Инструкции в ф. 0503162 «Сведения о результатах деятельности» содержаться обобщенные за отчетный период данные о результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности, в том числе о результатах деятельности подведомственных бюджетных и автономных учреждений в пределах предоставленных им субсидий из соответствующего бюджета, установленных для него соответствующим главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, в разрезе плановых и фактических показателей в натуральном и стоимостном, выражении. Приложение оформляется получателем бюджетных средств. Если субъекту бюджетной отчетности не установлены в соответствующем порядке показатели результативности деятельности, то форма 0503162 не составляется, при этом информация о результатах деятельности раскрывается в текстовой части Пояснительной записки. В представленной пояснительной записке указано, что показатели по данной форме не доводились, нормативно-правовые акты не разрабатывались. Таким образом, в нарушении п. 161 в текстовой части пояснительной записке не раскрыта информация о результатах деятельности.

В ф.0503176 «Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей» по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2014 отражены хищения денежных средств или материальных ценностей в сумме 1 457,0 тыс. руб., из них:

- 618,14 тыс. руб. задолженность молодой семьи, совершившей преступление, предусмотренное ст. 159 ч.3 УК РФ.;

- 163,3 тыс. руб. задолженность молодой семьи, совершившей преступление, предусмотренное ст.327 ч.2, ст. 327 ч.3, ст.159 ч.3 УК РФ.;

- 675,6 тыс. руб. задолженность молодой семьи, совершившего преступление, предусмотренного ч.3 ст. 159 КУ РФ.

7. Департамент информационных технологий.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, не соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета. Причины отклонений подробно изложены в приложении к пояснительной записке «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф.0503163).

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель имеет 2 подведомственных учреждения: МАУ г.о. Тольятти «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» и МБУ г.о. Тольятти «Городской информационный мониторинговый центр».

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184).

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- бюджетной дебиторской задолженности в сумме 134,1 тыс. руб.;

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме 534,1 тыс. руб.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2014 года не имеется.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» не раскрыт, показатели не указаны, стоит запись «исполнено», что не соответствует требованиям Инструкции.

Согласно п.158 Инструкции составляется таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризации», в графах 1 - 4 указываются причины проведения инвентаризации, например составление годовой бюджетной отчетности. В нарушение п. 158 Инструкции годовая инвентаризация не проведена.

Согласно п.168 Инструкции в приложении по ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» в графе 5 указывается код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), в графе 6 отражается наименование юридического лица. В нарушение п.168 Инструкции данные графы не заполнены.

Согласно п.172 Инструкции в приложении по ф. 0503177 «Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий» в графе 5 «Основные цели произведенных расходов» указывается обоснование целесообразности произведенных расходов (обеспечение текущей деятельности, техническое перевооружение, иные цели и т.п.). В нарушение п.172 Инструкции графа 5 приложения не заполнена.

Нефинансовые активы Департамента информационных технологий городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились на 6 051,5 тыс. руб. и составили на 01.01.2014 - 10 886,6 тыс. руб., сумма начисленной амортизации составила 9 718,9 тыс. руб.

Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), увеличение нефинансовых активов произошло за счет увеличения по прочим основным средствам в сумме 6 051,5 тыс. руб.

8. Управление потребительского рынка мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032; фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель подведомственных получателей бюджетных средств не имеет.

В текстовой части пояснительной записки не в полном объеме раскрыта информация о результатах деятельности, которая, согласно п. 152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта:

- об эффективности использования средств бюджета (конкретные результаты) в рамках целевых программ.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- дебиторской задолженности в сумме 1 213,0 тыс. руб.;

- кредиторской задолженности в сумме 173,9 тыс. руб. – начисленный налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2014 года не имеется.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушении п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184).

Согласно п. 155 Инструкции, таблица №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» характеризует результаты анализа исполнения текстовых статей закона (решения) о бюджете, имеющих отношение к деятельности субъекта бюджетной отчетности. Таблица оформляется главным распорядителем, распорядителем, главным администратором, администратором, осуществляющим отдельные полномочия главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, главным администратором, администратором, осуществляющим отдельные полномочия главного администратора доходов бюджета, финансовым органом. В нарушение п. 155 данная таблица не представлена, в пояснительной записке указано «не имеет показателей», что требует соответствующего пояснения.

Согласно п.163 Инструкции в приложении по ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в графе 7 указываются причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета (графа 6), от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату. В представленном приложении, в нарушение п.163 Инструкции в графе 7 «причины отклонений от планового процента исполнения» по разделу «Доходы», «Источники финансирования дефицита бюджета» не указаны.

9. Департамент общественной безопасности мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032; фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

На 01.01.2013 Департаменту общественной безопасности подведомственны 2 муниципальных казенных учреждения: МКУ «Охрана общественного порядка», МКУ «Центр гражданской защиты городского округа Тольятти».

В текстовой части пояснительной записки не в полном объеме раскрыта информация о результатах деятельности, которая, согласно п. 152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта:

- о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов;

- об эффективности использования средств бюджета (конкретные результаты) в рамках целевых программ.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 83,5 тыс. руб.

- кредиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 2 168,0 тыс. руб.

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014 года отсутствует.

Согласно п.14 Инструкции в графах "На начало года" показываются данные о стоимости активов, обязательств, финансовом результате на начало года (вступительный баланс), которые должны соответствовать данным граф "На конец отчетного периода" предыдущего года (заключительный баланс) с учетом на начало отчетного года данных по реорганизации (в случае ее проведения) или иных данных, изменивших показатели вступительного баланса в установленных законодательством Российской Федерации случаях. В нарушение Инструкции данные представленные в балансе не совпадают, однако в форме 0503173 «Сведения об изменениях остатков валюты баланса» представленной к пояснительной записке в разделе 2 «Причины изменений» указаны суммы расхождений с балансом на начало года. В нарушение п. 170 Инструкции графа 5 «Причина расхождения» не заполнена.

Согласно п.170 Инструкции в разделе 2 "Причины изменений" Сведений ф. 0503173 соответственно по разделам "Счета актива баланса", "Счета пассива баланса" отражаются:

в графе 5 - причина изменения остатка на начало отчетного финансового года, включая номер нормативного акта, выполнение которого повлекло изменение валюты баланса:

- реорганизация (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование), ликвидация субъекта бюджетной отчетности;

- изменение типов государственных учреждений на начало финансового года (" Фед. закон от 08.05.2010 N 83-ФЗ");

- иные причины, предусмотренные законодательством Российской Федерации (указать какие). В нарушение указанного пункта графа 5 «Причины расхождения» не заполнена.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» не раскрыт, показатели не указаны, стоит запись исполняется в соответствии с Решением Думы №708 от 14.12.11г.

Согласно п.163 Инструкции по строкам 010, 200, 450, 500, 520, 620 Приложения (ф. 0503164) субъектом бюджетной отчетности отражаются показатели из аналогичных строк Отчета (ф. 0503127). При этом графы 3, 5, 6 по строке 450 не заполняются. В нарушение п.163 по строкам 010,450,500 показатели не совпадают.

Также согласно п.163 Инструкции в приложении по ф.0503164 в графе 7 указываются причины отклонений процента исполнения по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета (графа 6), от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату. В нарушение данного пункта в графе 7 по доходам и источникам финансирования не раскрыта информация о причинах отклонения от планового процента исполнения.

Согласно п.164 Инструкции «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» ф.0503166 в графе 6 указываются причины отклонений между графами 4 и 5 на отчетную дату. В нарушение п.164 причины отклонений раскрыты не по всем строкам.

Согласно п.166 Инструкции в приложении по ф.0503168 в графе 4 – отражаются показатели стоимости объектов нефинансовых активов, суммы амортизации, вложений в нефинансовые активы, а также объектов нефинансовых активов в пути, формируемые по данным соответствующих счетов (группам счетов) бюджетного учета, указанных в графе 2, на начало отчетного финансового года, которые должны соответствовать показателям в графе 7 "Наличие на конец года" Приложения (ф. 0503168) за предыдущий финансовый год с учетом на начало отчетного года данных по переоценке, реорганизации (в случае ее проведения) или иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации. В нарушение данного пункта показатели по строкам не совпадают.

Согласно п.168 Инструкции в приложении по ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» в графе 5 указывается код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), в графе 6 отражается наименование юридического лица. В нарушение п.168 Инструкции данные пункты не заполнены.

Нефинансовые активы Департамента общественной безопасности городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились на 23 403,1 тыс. руб. и составили на 01.01.2014 - 103 506,5 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 54 782,8 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), увеличение нефинансовых активов произошло за счет увеличения по следующим группам основных средств:

- нежилые помещения на 620,0 тыс. руб.;

- машины и оборудование на 17 888,5 тыс. руб.;

- транспортные средства на 3 939,9 тыс. руб.;

- производственный и хозяйственный инвентарь на 954,7 тыс. руб.

10. Департамент экономического развития мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

В текстовой части пояснительной записки не в полном объеме раскрыта информация о результатах деятельности, которая, согласно п. 152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности, в том числе:

- об эффективности использования средств бюджета (конкретные результаты) в рамках целевых программ.

На 01.01.2014 Департаменту подведомственно 1 муниципальное автономное учреждение «Агентство экономического развития».

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в справке сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503163), пояснительная записка не содержит информации по данному приложению.

Дебиторская и кредиторская задолженность на 01.01.2014 отсутствует.

Справочно: на 01.01.2013 показывали наличие дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 107,2 тыс. руб., кредиторская задолженность по бюджетной деятельности на конец года отсутствовала.

Согласно п. 154 Инструкции Таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» в графах 2-4 указываются реквизиты соответствующих организационно-распорядительных документов. В нарушение п. 154 Инструкции по указанным графам нет данных.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» не раскрыт показатели не указаны.

Согласно п. 161 Инструкции в ф. 0503162 «Сведения о результатах деятельности» содержаться обобщенные за отчетный период данные о результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности, в том числе о результатах деятельности подведомственных бюджетных и автономных учреждений в пределах предоставленных им субсидий из соответствующего бюджета, установленных для него соответствующим главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, в разрезе плановых и фактических показателей в натуральном и стоимостном, выражении. Приложение оформляется получателем бюджетных средств. Если субъекту бюджетной отчетности не установлены в соответствующем порядке показатели результативности деятельности, то форма 0501362 не составляется, при этом информация о результатах деятельности раскрывается в текстовой части Пояснительной записки. В представленной пояснительной записке информация отсутствует. КСП, отмечает, что в представленной отчетности, отсутствуют страницы 33-35, которая при наличии бы включала форму 0503162 на страницах 33-34.

Согласно п. 162 Инструкции в ф.0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета», содержатся обобщенные за отчетный период данные об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, объемы внесенных изменений и причины внесения изменений в бюджетные назначения по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета за отчетный период. Приложение оформляется главным распорядителем бюджетных средств, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета. В нарушении п. 162 указанная форма не представлена. КСП, также отмечает, что в представленной отчетности, отсутствуют страницы 33-35, которая при наличии бы включала форму 0503163 на странице 35.

Согласно п.168 Инструкции в приложении по ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» в графе 5 указывается код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), в графе 6 отражается наименование юридического лица. В нарушение п.168 Инструкции указанные графы не заполнены.

11. Департамент культуры мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

На 01.01.2014 Департаменту подведомственны 32 учреждения: МБОУ ВПО Тольяттинская консерватория; 16 муниципальных бюджетных образовательных учреждений дополнительного образования детей; 10 муниципальных бюджетных учреждений культуры и искусства (музеи -3, библиотеки – 3, досуговый центр -1), 5 муниципальных автономных учреждений.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в справке Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178), пояснительная записка не содержит информации по данному приложению.

Согласно п.154 Инструкции Таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» должна содержать информацию, которая характеризует меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые субъектом бюджетной отчетности на основании организационно-распорядительных документов главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора, осуществляющего отдельные полномочия главного администратора и администратора источников финансирования дефицита бюджета. В результате проверки установлено, в нарушение п. 154 таблица №2 не имеет никаких показателей, так как в ней указано, что по главному распорядителю бюджетных средств нормативный документ не был разработан.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» не раскрыт, показатели не указаны.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 104,8 тыс. руб.;

- кредиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме (-) 0,3 тыс. руб.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2014 года не имеется.

Согласно п.168 Инструкции в приложении по ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» в графе 5 указывается код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), в графе 6 отражается наименование юридического лица. В нарушение п. 168 Инструкции указанные графы не заполнены.

12. Департамент образования мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, не соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета в сумме 1 451 тыс. руб. (показатель бюджетной отчетности 5 989 746 тыс. руб., показатель отчета об исполнении бюджета 5 988 295 тыс. руб. Причины отклонений подробно изложены в приложении к пояснительной записке «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф.0503163).

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Общее количество подведомственных департаменту получателей бюджетных средств 173.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции Департаментом представлены формы отчетности не имеющие числовых значений. Также отмечаем, что пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Справке по консолидируемым расчетам» (ф.0503125), «Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф.0503184), «Отчете о принятых бюджетных обязательствах» (ф.0503128), «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» (ф. 0503178), «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета» (таб.4), «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» (таб.5), «сведения о проведении инвентаризации» (таб.6), «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» (таб.7).

В текстовой части пояснительной записки не отражена информация о результатах деятельности, которая, согласно п. 152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта, не нашедшая отражения в таблицах и приложениях, в том числе:

- о ресурсах (бюджетных расходах, объемах закупок) используемых для достижения показателей результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности;

- об эффективности использования средств бюджета (конкретные результаты) в рамках целевых программ.

Согласно п.154 Инструкции Таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» должна содержать информацию, которая характеризует меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые субъектом бюджетной отчетности на основании организационно-распорядительных документов главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора, осуществляющего отдельные полномочия главного администратора и администратора источников финансирования дефицита бюджета. В результате проверки установлено, в нарушение п.154 таблица №2 не имеет никаких показателей, так как в ней указано, что по главному распорядителю бюджетных средств НПА не разрабатывались.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» не раскрыт, показатели не указаны.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 22 456,9 тыс. руб.

- информация по кредиторской задолженности по бюджетной деятельности отсутствует.

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014 года отсутствует.

Справочно: по состоянию на 01.01.2013: дебиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 9 719,8 тыс. руб.; кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме (-) 79,1 тыс. руб.

Согласно п.168 Инструкции в приложении по ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» в графе 5 указывается код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), в графе 6 отражается наименование юридического лица. В нарушение п. 168 Инструкции указанные графы не заполнены.

13. Департамент градостроительной деятельности мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Департаменту подведомственно 1 учреждение - МБУ «Архитектура и градостроительство».

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. Отмечаем, что в нарушение п.8, пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей по «Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф.0503184), по «Сведениям о результатах деятельности» (ф.0503162).

Согласно п. 2.1.3 Письма Министерства Финансов РФ от 26.12.2013 года информация об остатках по счету 1 106 10 000 «Вложения в недвижимое имущество учреждения», сформировавшихся по состоянию на 01.01.2014 и отраженных в Балансе раскрывается в текстовой части Пояснительной записки ф.0503160.

Согласно п.154 Инструкции Таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» должна содержать информацию, которая характеризует меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые субъектом бюджетной отчетности на основании организационно-распорядительных документов главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора, осуществляющего отдельные полномочия главного администратора и администратора источников финансирования дефицита бюджета. В результате проверки установлено, в нарушение п.154 таблица №2 не имеет никаких показателей, так как в ней указано, что распорядительный документ не разработан.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» не раскрыт, показатели не указаны.

Согласно п.163 Инструкции в приложении по ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в графе 7 указываются причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета (графа 6), от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату. В представленном приложении, в нарушение п.163 Инструкции в графе 7 «причины отклонений от планового процента исполнения» по «Источники финансирования дефицита бюджета» не указаны.

Согласно п.164 Инструкции в приложении по ф.0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» в графе 6 указываются причины отклонений между графами 4 и 5 на отчетную дату. В нарушение п.164 инструкции графа 6 заполнена не по всем показателям.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 2 945,1 тыс. руб., в том числе просроченная задолженность в сумме 197,8 тыс. руб. ООО «Риостел плюс» м/к 54/07 от 17.10.2007г. проектирование и строительство линий наружного освещения ул. Никонова (аванс 2007г.).

В соответствие с п.78 Приказа Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н (ред. от 24.12.2010г.) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации. В соответствии со ст. 196 Налогового кодекса РФ срок исковой давности для списания просроченной дебиторской задолженности составляет 3 года. В нарушение действующего законодательства департаментом не списана сумма дебиторской задолженности в размере 197,8 тыс. руб.

- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности на конец года отсутствует.

Справочно: по состоянию на 01.01.2013 года дебиторская задолженность составляла 6 865,5 тыс. руб., в том числе просроченная дебиторская задолженность в сумме 3 116,9 тыс. руб. Кредиторская задолженность составляла - 1 084,2 тыс. руб.

14. Комитет по делам молодежи мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032; фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Комитету по делам молодежи подведомственны 2 муниципальных учреждения: МБУ «ДМО Шанс»; МАУ «ЦМК «МИРЪ». Согласно пояснительной записке для рационального расходования бюджетных средств подписано постановление от 29.11.2012г. №3343-п/1 «О ликвидации МАУ г.о. Тольятти «Центр молодежной культуры «МИРЪ».

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «справке по консолидируемым расчетам» (ф. 0503125), «справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф.0503184).

В текстовой части пояснительной записки не в полном объеме раскрыта информация о результатах деятельности, которая, согласно п. 152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшая отражения в таблицах и приложениях, в том числе:

- о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов, о ресурсах, используемых для достижения показателей результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности;

- об эффективности использования средств бюджета (конкретные результаты) в рамках целевых программ.

Согласно п.70 Инструкции в ф.0503128 «Отчет о принятых бюджетных обязательствах» по строке 999 отражается сумма показателей строк 200,510. В нарушение данного пункта в представленной форме строка 999 не заполнена.

Согласно п.154 Инструкции Таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» должна содержать информацию, которая характеризует меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые субъектом бюджетной отчетности на основании организационно-распорядительных документов главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора, осуществляющего отдельные полномочия главного администратора и администратора источников финансирования дефицита бюджета. В результате проверки установлено, в нарушение п.154 Инструкции таблица №2 не имеет никаких показателей, так как в ней указано, что на уровне ГРБС нормативно-правовой документ не разработан.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» не раскрыт, показатели не указаны, что не соответствует требованиям Инструкции.

Согласно п.161 Инструкции в ф.0503162 «Сведения о результатах деятельности» в графе 5 указывается объем бюджетных данных, предусмотренный сводной бюджетной росписью (бюджетной росписью) с учетом изменений на выполнение запланированных мероприятий, в графе 7 указывается кассовый расход, осуществленный за счет бюджетных данных, предусмотренных сводной бюджетной росписью (бюджетной росписью) с учетом изменений на выполнение запланированных мероприятий. В нарушение п.161 Инструкции в данном приложении графа 5 и графа 7 не заполнены.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 133,8 тыс. руб.

Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности отсутствует.

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность на 01.01.2014 года отсутствует.

15. Управление физической культуры и спорта мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, не соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета в сумме 8 420 тыс. руб. (показатель бюджетной отчетности 524 096 тыс. руб., показатель отчета об исполнении бюджета 515 676 тыс. руб. Причины отклонений подробно изложены в приложении к пояснительной записке «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф.0503163).

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

На 01.01.2014 Управлению физической культуры и спорта подведомственно 16 муниципальных бюджетных учреждений и 1 муниципальное предприятие.

Согласно п. 2.1.3 Письма Министерства Финансов РФ от 26.12.2013 года информация об остатках по счету 1 106 10 000 «Вложения в недвижимое имущество учреждения», сформировавшихся по состоянию на 01.01.2014 и отраженных в Балансе раскрывается в текстовой части Пояснительной записки ф.0503160.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Справке сведения о целевых иностранных кредитах» (ф.0503167), «Сведения о государственном муниципальном долге» (ф.0503172), «Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей» (ф.0503176), «Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий» (ф.0503177).

В текстовой части пояснительной записки не в полном объеме раскрыта информация о результатах деятельности, которая, согласно п. 152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшая отражения в таблицах и приложениях, в том числе:

- о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов;

- о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности субъекта бюджетной отчетности и его структурных подразделений основными фондами, основных мероприятий по улучшению состояния и сохранности основных средств;

- об эффективности использования средств бюджета (конкретные результаты) в рамках целевых программ.

Согласно п.154 Инструкции Таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» должна содержать информацию, которая характеризует меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые субъектом бюджетной отчетности на основании организационно-распорядительных документов главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора, осуществляющего отдельные полномочия главного администратора и администратора источников финансирования дефицита бюджета. В результате проверки установлено, в нарушение п.154 Инструкции таблица №2 не имеет никаких показателей, так как в ней указано, что на уровне ГРБС нормативно-правовой документ не разработан.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» не раскрыт, показатели не указаны.

Согласно п. 162 Инструкции в ф.0503163 Сведения об изменениях бюджетной росписи, в графе 5 указываются причины внесенных уточнений со ссылкой на правовые основания их внесения (статьи БК РФ и закона (решения) о соответствующем бюджете). В нарушение данного пункта в графе причины изменений указаны не по всем кодам разделов, подразделов расходов.

Согласно п.168 Инструкции в приложении по ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» в графе 5 указывается код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), в графе 6 отражается наименование юридического лица. В нарушение п.168 Инструкции указанные графы не заполнены.

По данным формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» на 01.01.2014 наличие:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 191,4 тыс. руб.

- кредиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме (-)1,2 тыс. руб.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2014г. не имеется.

Справочно: по состоянию на 01.01.2013: дебиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 377,2 тыс. руб.; кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме (-) 0,2 тыс. руб.

16. Департамент по вопросам семьи, опеки и попечительства мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Общее количество подведомственных департаменту получателей бюджетных средств 4, в том числе: МКУ «Центр «Семья»; МКУ «Центр «Семья» Автозаводского района»; МКУ «Центр Семья» Центрального района; МКУ «Центр Семья» Комсомольского района».

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Справке по консолидируемым расчетам» (ф. 0503125), «Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф.0503184), «Сведениях об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» (ф.0503178).

В текстовой части пояснительной записки не в полном объеме раскрыта информация о результатах деятельности, которая, согласно п. 152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшая отражения в таблицах и приложениях, в том числе, об эффективности использования средств бюджета (конкретные результаты) в рамках целевых программ (предоставляются в разрезе подпрограмм, а также непрограммной части).

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» отражают наличие на 01.01.2014:

- бюджетной дебиторской задолженности в сумме 3,5 тыс. руб.;

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме (- 9,4) тыс. руб.

Просроченной кредиторской и дебиторской задолженности на 01.01.2014 года не имеется.

Нефинансовые активы Департамента по вопросам семьи, опеки и попечительства мэрии городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились на 42,5 тыс. руб. и составили на 01.01.2014 года - 13 406,2 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 8 294,1 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), увеличение нефинансовых активов, произошло за счет увеличения показателей по группам основных средств, а именно:

1) увеличения по машинам и оборудованию на 55,7 тыс. руб.;

2) уменьшения по группам:

- производственный и хозяйственный инвентарь на 9,8 тыс. руб.;

- библиотечный фонд на 3,3 тыс. руб.

17. Департамент дорожного хозяйства и транспорта мэрии.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032; фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Согласно п. 2.1.3 Письма Министерства Финансов РФ от 26.12.2013 года информация об остатках по счету 1 106 10 000 «Вложения в недвижимое имущество учреждения», сформировавшихся по состоянию на 01.01.2014 и отраженных в Балансе раскрывается в текстовой части Пояснительной записки ф.0503160.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. Отмечаем, что пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей по «Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф.0503184).

На 01.01.2014 Департаменту дорожного хозяйства и транспорта связи подведомственно 1 учреждение - МКУ «Центр организации дорожного движения ГОТ».

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» указана запись «Департаментом дорожного хозяйства и транспорта предоставлялись субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), в целях возмещения затрат и недополученных доходов в связи с выполнением работ, оказанием услуг. Субсидии предоставлялись в соответствии с постановлениями мэрии г.о. Тольятти (МП «ТПАТП№3, МП «ТТУ», ОАО «Порт Тольятти», ООО «Авто-Фарт»).

По состоянию на 01.01.2014:

- дебиторская задолженность по бюджетной деятельности составляет 2 727,1 тыс. руб.,

- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности составляет 44 537,7 тыс. руб.

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2014 год отсутствует.

Справочно: по состоянию на 01.01.2013 дебиторская задолженность по бюджетной деятельности составляла 3 079,5 тыс. руб., кредиторская задолженность по бюджетной деятельности составляла 119 796,3 тыс. руб., просроченная задолженность отсутствовала.

Нефинансовые активы Департамента дорожного хозяйства и транспорта мэрии городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились на 29 740,5 тыс. руб. и составили на 01.01.2014 года 111 606,5 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 46 688,8 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), увеличение нефинансовых активов произошло за счет изменения показателей по следующим группам основных средств, а именно:

1) увеличения по группам:

- сооружения на 10 243,7 тыс. руб.;

- машины и оборудование на 19 401,0 тыс. руб.;

2) уменьшения по производственному и хозяйственному инвентарю на 95,7 тыс. руб.

18. Департамент социальной поддержки населения мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032; фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

В ведомственном подчинении Департамента социальной поддержки населения мэрии находится одно учреждение: муниципальное казенное учреждение «Центр поддержки некоммерческих организаций и территориального общественного самоуправления городского округа Тольятти».

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. Отмечаем, что пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей по «Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф.0503184), в нарушение п.8 Инструкции.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» не раскрыт, показатели не указаны, стоит запись «исполняется», что не соответствует требованиям Инструкции.

Согласно ф.0503176 «Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей» сумма хищения составила 64,2 тыс. руб. В июне 2009 года был выявлен факт хищения основных средств, возбуждено уголовное дело, 15.08.2009г. согласно ст.209 УПК РФ уголовное дело было приостановлено. Департаментом направлен письменный запрос прокурору по Центральному району г.о. Тольятти, о состоянии следственного производства по уголовному делу, ответ не поступал.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 3 277,1 тыс. руб., в том числе просроченной дебиторской задолженности в сумме 3 211,7 тыс. руб., из них:

1) 430,2 тыс. руб. - дата образования 2006 год, ООО «ЭнергоСтройСервис» неисполнение по муниципальным контрактам №№1387-1399. ОСП Чкаловского района г. Екатеринбурга исполнительное производство от 02.06.2011 года было приостановлено по причине отсутствия у должника имущества, на которое можно обратить взыскание (вх. от 12.09.2011г.). Списание задолженности – по истечение срока давности с 13.09.2014г.

2) 2 781,5 тыс. руб., из них:

- 2 125,1 тыс. руб. ООО «ФСК СтройЭнерго» неисполнение по муниципальным контрактам от декабря 2006 года №№1400-1403. В результате осуществления исполнительных действий установлено, что должник сменил местонахождение, исполнительные листы были утрачены. Дубликаты исполнительных листов были направлены в Черемушкинский ОСП УФССП по г. Москва 22.05.2013г. На 01.01.2014г. ответа не поступало. Делопроизводство ведет Правовой департамент мэрии г.о. Тольятти.

- 656,4 тыс. руб. ООО «ЭнергоСтройСервис» неисполнение по муниципальным контрактам от декабря 2006г. №№1384-1386. ОСП Чкаловского района г. Екатеринбурга исполнительное производство от 02.06.2011г. было приостановлено по причине отсутствия у должника имущества, на которое можно обратить взыскание (вх. от 12.09.2011г.). Списание задолженности – по истечении срока давности с 13.09.2014.

- кредиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме (-) 73,5 тыс. руб.

Справочно: на 01.01.2013 дебиторская задолженность составляла 3 275,9 тыс. руб., в том числе просроченная в сумме 3 211,7 тыс. руб.; кредиторская задолженность составляла по бюджетной деятельности составляла (-) 195,9 тыс. руб.

Нефинансовые активы Департамента социальной поддержки мэрии городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились на 15 502,0 тыс. руб. и составили на 01.01.2014 - 34 994,6 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 21 714,0 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), увеличения нефинансовых активов произошло за счет изменения по следующим группам основных средств, а именно:

1) увеличения по группам:

- нежилые помещения на 15 472,0 тыс. руб.;

- транспортные средства на 330,0 тыс. руб.;

- производственный и хозяйственный инвентарь на 8,7 тыс. руб.;

- прочие основные средства на 14,2 тыс. руб.

2) уменьшения по машинам и оборудованию на 322,8 тыс. руб.

19. Управление организации муниципальных торгов городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032; фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель подведомственных получателей бюджетных средств не имеет.

Дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2014 не имеется.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф. 0503184).

Согласно п.163 Инструкции в приложении по ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в графе 7 указываются причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета (графа 6), от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату. В представленном приложении, в нарушение п.163 Инструкции в графе 7 «причины отклонений от планового процента исполнения» не указаны.

20. Департамент городского хозяйства мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032; фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Департаменту городского хозяйства подведомственны 3 получателя бюджетных средств: МБУ СБО «Лазурное» городского округа Тольятти, МБУ городского округа Тольятти «Парки города», МБУ «Зеленстрой».

Согласно п. 2.1.3 Письму Министерства Финансов РФ от 26.12.2013 года информация об остатках по счету 1 106 10 000 «Вложения в недвижимое имущество учреждения», сформировавшихся по состоянию на 01.01.2014 и отраженных в Балансе раскрывается в текстовой части Пояснительной записки ф.0503160.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф. 0503184), а также таблице №6 «Сведения о проведении инвентаризаций».

В текстовой части пояснительной записки не в полном объеме раскрыта информация о результатах деятельности, которая, согласно п. 152 Инструкции, должна содержать информацию, оказавшую существенное влияние и характеризующую результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности за отчетный период, не нашедшая отражения в таблицах и приложениях, в том числе:

- о бюджетных расходах, объемах закупок, используемых для достижения показателей результативности деятельности, основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств; сведения о своевременности поступлений материальных запасов;

- об эффективности использования средств бюджета (конкретные результаты) в рамках целевых программ.

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в графе 2 указывается результат исполнения положений текстовых статей (с указанием показателей, характеризующих степень их результативности). В нарушение п. 155 в представленной таблице в графе 2 «Результат исполнения» не раскрыт, показатели не указаны, стоит запись исполнено.

Согласно п.168 Инструкции в приложении по ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» в графе 5 указывается код по общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), в графе 6 отражается наименование юридического лица. В нарушении Инструкции указанные графы не заполнены.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2014:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 18,3 тыс. руб.

- кредиторской задолженности по бюджетной деятельности в 22 179,8 тыс. руб.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2014 года не имеется.

Справочно: по состоянию на 01.01.2013: дебиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 48,52 тыс. руб.; кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 13 569,2 тыс. руб.

21. Избирательная комиссия городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2013 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2013 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2013 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №1032, фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель подведомственных получателей бюджетных средств не имеет.

Дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2014 не имеется.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф. 0503184).

Согласно п. 155 Инструкции, таблица №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» Информация в таблице характеризует результаты анализа исполнения текстовых статей закона (решения) о бюджете, имеющих отношение к деятельности субъекта бюджетной отчетности. Таблица оформляется главным распорядителем, распорядителем, главным администратором, администратором, осуществляющим отдельные полномочия главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, главным администратором, администратором, осуществляющим отдельные полномочия главного администратора доходов бюджета, финансовым органом. В нарушение п. 155 данная таблица не представлена, в пояснительной записке указано «не имеет числового значения».

Согласно п.163 Инструкции, в ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» по строкам 010, 200,450,500,520,620 отражаются показатели из аналогичных строк Отчета ф.0503127, при этом графы 3,5,6 по строке 450 не заполняются. В нарушении п.163 Инструкции графа 3 по строке 450 заполнена.

Нефинансовые активы Избирательной комиссии городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились на 10,0 тыс. руб. и составили на 01.01.2014 года 10 ,0 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 10,0 тыс. руб.

Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов») увеличение нефинансовых активов произошло за счет увеличения по группе основных средств «машины и оборудование».

Сведения по кредиторской задолженности

Таблица №1 тыс. руб.

п/п

Наименование ГАБС

Кредиторская задолженность

1.

Дума

- 66,9

2.

Мэрия

1 179,6

3.

Департамент финансов

6 376,4

4.

ДУМИ

2 842,3

5.

Департамент информационных технологий

534,1

6.

Управление потребительского рынка

173,9

7.

Департамент дорожного хозяйства и транспорта

44 537,0

8.

Департамент общественной безопасности

2 168,0

9.

Департамент культуры

- 0,3

10.

Управление физической культуры и спорта

- 1,2

11.

Департамент по вопросам семьи, опеки и попечительства

- 9,4

10.

Департамент социальной поддержки населения

- 73,5

11.

Департамент городского хозяйства

22 179,8

ИТОГО:

79 839,8



Возврат к списку