Контрольно-счетная палата

городского округа Тольятти

Заключение на отчет об исполнения бюджета

29.04.2016

                                                                                                                               Приложение №1

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств  городского округа Тольятти

за  2015 год    

Заключение по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – главные администраторы бюджетных средств) подготовлено в соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса РФ, п.3 ч.2 ст.9 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований», ст.9 Порядка осуществления контрольно-счетной палатой городского округа Тольятти полномочий по внешнему муниципальному финансовому контролю, утвержденного решением Думы от 19.02.2014 №197, ст.22 Положения о бюджетном процессе в городском округе Тольятти, утвержденного решением Думы от 09.04.2014 №250.          

Настоящее Заключение подготовлено на основании проведенной внешней проверки годовой бюджетной отчетности за 2015 год главных администраторов бюджетных средств (далее ГАБС), представленной финансовым органом мэрии городского округа Тольятти. Бюджетная отчетность поступила в контрольно-счетную палату 24.02.2016, в срок, установленный ст.22 Положения о бюджетном процессе в городском округе Тольятти, утвержденного решением Думы от 09.04.2014 №250, в составе, соответствующем требованиям статьи 2641 Бюджетного кодекса РФ и приказа Министерства финансов РФ от 28.12.2010 №191н (в редакции от 26.08.2015 №135н; от 31.12.2015 №229н) «Об утверждении Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее Инструкция):

Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130);

 Разделительный (ликвидационный) баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503230);

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года                              (ф. 0503110);

Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184);

Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127);

Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128);

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

Пояснительная записка (ф. 0503160) с приложениями:

- таблицы: №1 «Сведения об основных направлениях деятельности», №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств», №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете», №4 «Сведения об особенностях ведения бюджетного учета», №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля», №6 «Сведения о проведении инвентаризаций», №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля»;

- формы: 0503161 «Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий», 0503162 «Сведения о результатах деятельности», 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета», 0503164 «Сведения об исполнении бюджета», 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ», 0503167 «Сведения о целевых иностранных кредитах», 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов», 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», 0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета», 0503172 «Сведения о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах», 0503173 «Сведения об изменении остатков валюты баланса», 0503174 «Сведения о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале», 0503175 «Сведения о принятых  неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств», 0503176 «Сведения по ущербу имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей», 0503177 «Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий», 0503178 «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств», 0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета».

 Представлена годовая бюджетная отчетность за 2015 год следующих главных администраторов бюджетных средств городского округа Тольятти:

1.             Дума городского округа Тольятти;

2.             Мэрия городского округа Тольятти;

3.             Мэрия городского округа Тольятти (главный администратор доходов бюджета);

4.             Департамент финансов мэрии городского округа Тольятти;

5.             Департамент финансов мэрии городского округа Тольятти (главный администратор доходов бюджета);

6.             Департамент по управлению муниципальным имуществом мэрии городского округа Тольятти;

7.             Департамент информационных технологий и связи мэрии городского округа Тольятти;

8.             Управление потребительского рынка и предпринимательства мэрии городского округа Тольятти;

9.             Департамент общественной безопасности мэрии городского округа Тольятти;

10.         Департамент экономического развития мэрии городского округа Тольятти;

11.         Департамент культуры мэрии городского округа Тольятти;

12.         Департамент образования мэрии городского округа Тольятти;

13.         Департамент градостроительной деятельности мэрии  городского округа Тольятти;

14.         Комитет по делам молодежи мэрии городского округа Тольятти;

15.         Управление физической культуры и спорта мэрии городского округа Тольятти;

16.         Департамент по вопросам семьи, опеки и попечительства мэрии городского округа Тольятти;

17.         Департамент дорожного хозяйства и транспорта мэрии городского округа Тольятти;

18.         Департамент социальной поддержки населения мэрии городского округа Тольятти;

19.         Управление организации муниципальных торгов мэрии городского округа Тольятти;

20.         Департамент городского хозяйства мэрии городского округа Тольятти.

В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС проверено соблюдение требований Инструкции, полнота и правильность заполнения отчетных форм, внутренняя согласованность соответствующих форм отчетности (соблюдение контрольных соотношений), соответствие плановых показателей, указанных в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, показателям решения Думы от 10.12.2014 года №558 (в редакции решения от 09.12.2015 года №912) «О бюджете городского округа Тольятти на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (далее – решение Думы №558).

 

В результате проверки бюджетной отчетности ГАБС установлено, что бюджетная отчетность составлена с недостатками, выразившимися в несоблюдении требований отдельных пунктов Инструкции не оказавшими существенного влияния на достоверность данных бюджетной отчетности, но отрицательно сказавшимися на ее информативности.

Так, в нарушении Инструкции:

- представлены не все формы бюджетной отчетности, информация о причинах не предоставления форм в Пояснительной записке к бюджетной отчетности не отражена;

- отдельные формы отчетности представлены с неполным их заполнением.

Результаты свидетельствуют о формальном подходе ГАБС к заполнению отдельных форм, а также к проверке указанных форм финансовым органом.

Вышеизложенное не позволяет в полной мере оценить соблюдение требований законодательства результативности исполнения расходов, а отсутствие информативности пояснительных записок требует дополнительного запроса информации и существенно затрудняет проведение экспертизы Отчета.

Вместе с тем, КСП считает необходимым отметить, что большинство рекомендаций контрольно-счетной палаты по результатам проверок ГАБС прошлого года были исполнены, проделана соответствующая работа по их устранению.

При проведении внешней проверки годовой бюджетной отчетности ГАБС за 2015 год  установлено следующее.

1. Дума городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год,  соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета.

       Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

        Согласно п.4 Инструкции бюджетная отчетность предоставляется на бумажных носителях и (или) в виде электронного документа, с представлением на электронных носителях или путем передачи по телекоммуникационным каналам связи в порядке, установленном главным распорядителем бюджетных средств, главным администратором доходов бюджета, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета, финансовым органом, органом казначейства и органом, осуществляющим кассовое обслуживание, с обязательным обеспечением защиты информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Бюджетная отчетность на бумажном носителе представляется главным бухгалтером субъекта бюджетной отчетности или лицом, ответственным за ведение бюджетного учета, формирование, составление и представление бюджетной отчетности, в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом. Нарушений не установлено.

Главный распорядитель подведомственных получателей бюджетных средств не имеет.

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110)

В соответствии с п.43 Инструкции Справка формируется главным распорядителем бюджетных средств и отражает обороты по счетам бюджетного учета, подлежащим закрытию по завершении отчетного финансового года в установленном порядке, в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 2). В нарушение п. 43 Инструкции в представленной Справке раздел            2 «Деятельность со средствами, поступающими во временное распоряжение» отсутствует.

Форма №0503125 Справка по консолидируемым расчетам

Представленная форма не соответствует п.28 Инструкции. Необходимо представить замену.

В Справке по консолидируемым расчетам общая сумма переданного имущества составляет 891,6 тыс. руб., в том числе:

- 287,0 тыс. руб. – МАОУ «Пансионат «Радуга»;

- 117,8 тыс. руб. – МКУ «Центр поддержки некоммерческих организаций и территориального общественного самоуправления»;

- 236,1 тыс. руб. – МБОУ СОШ №20;

- 250,7 тыс. руб. – ДУМИ.

В Пояснительной записке сумма безвозмездно переданного имущества – 907,2 тыс. руб. Расхождение составляет 15,6 тыс. руб. (907,2-891,6). По данным Пояснительной записки на сумму 15,6 тыс. руб. передано имущество (мебель) МКУ «Центр поддержки некоммерческих организаций и территориального общественного самоуправления». Необходимо представить пояснения по указанному расхождению.

В соответствии с п. 1.3. письма Министерства Финансов РФ от 30.12.2015 №02-07-07/77754 «Об особенностях составления и представления годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2015 год» (далее – Письмо) коды корреспондирующих счетов, отражаемых в Справке, при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичны у передающей и принимающей стороны.

В нарушение указанного пункта Письма корреспондирующих счетов по ДУМИ не идентичны.

Форма № 0503130 «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора…, администратора доходов бюджета».

В результате сопоставления значений баланса на конец отчетного периода по состоянию на 01.01.2015 со значениями баланса на начало отчетного периода по состоянию на 01.01.2016 установлено расхождение:

- по активу на сумму 5,6 тыс. руб. (строка 380 расчеты по платежам в бюджет);

- по пассиву на сумму 5,5 тыс. руб. (строка 512 расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование)

Пояснение по указанному расхождению в Пояснительной записке (ф.0503160) отсутствует.

Необходимо представить пояснение.

 

В Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах за отчетный период отражено увеличение по счету 01 «Имущество, полученное в пользование» (движимое) на сумму 1 000,0 тыс. руб. Необходимо представить пояснение.

Форма 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ»

В соответствии с п.164 Инструкции в графе 1 указывается наименование программы, подпрограммы и отдельных их этапов, по которым в приложении отражены результаты исполнения мероприятий. В нарушение указанного пункта наименование программ, подпрограмм в приложении не указано.

 

По данным формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» на 01.01.2016:

бюджетная дебиторская задолженность составляет 51,8 тыс. руб., в том числе:

- 22,3 тыс. руб. – авансовый платеж за страхование автомобилей в ОАО «СК «Астро-Волга»;

- 27,0 тыс. руб. – авансовый платеж за периодическую подписку «Урал-Пресс Запад»;

- 2,1 тыс. руб. – предоплата за почтовые услуги ФГУП «Почта России»;

- 0,4 тыс. руб. – прочее.

 Просроченная задолженность отсутствует.

Проверкой установлено, что данные о дебиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода за 2014 год не соответствуют данным на начало отчетного периода за 2015 год:

На 01.01.2015 на конец отчетного периода – 348,6 тыс. руб., на начало отчетного периода на 01.01.2016 – 354,2 тыс. руб. Разница составляет – 5,6 тыс. руб. Необходимо представить пояснения по указанному расхождению.

Бюджетная кредиторская задолженность сложилась в сумме 2 024,2 тыс. руб., в том числе:

- 1 230,4 тыс. руб. – подготовка и размещение информации в СМИ, участие муниципальных служащих Думы в семинаре;

- 349,0 тыс. руб. - приобретение электросчетчиков, стройматериалов;

- 289,5 тыс. руб. – содержание и текущий ремонт имущества, приобретение сувенирной продукции, приобретение купольной камеры видеонаблюдения;

- 91,5 тыс. руб. – задолженность за коммунальные услуги;

- 63,8 тыс. руб. – прочее.

 Просроченная бюджетная кредиторская задолженность отсутствует.

Проверкой установлено, что данные о кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода за 2014 год не соответствуют данным на начало отчетного периода за 2015 год:

На 01.01.2015 на конец отчетного периода – 3 356,5 тыс. руб., на начало отчетного периода на 01.01.2016 – 3 362,1 тыс. руб. Разница составляет – 5,6 тыс. руб. Необходимо представить пояснения по указанному расхождению.

 

 

Таблица №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля»

В нарушение п.159 Инструкции отсутствуют сведения по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2014 год, проведенной Контрольно-счетной палатой городского округа Тольятти.

 

Форма №0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств»

В нарушение п. 170.2 Инструкции не заполнена графа 7 – код причины неисполнения.

 

В нарушение п.174 Инструкции в составе отчетности не представлена форма №0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета», информация в Пояснительной записке не отражена.

Нефинансовые активы Думы городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период уменьшились на 1 838,5 тыс. руб. и составили на 01.01.2016 – 20 700,0 тыс. руб., сумма начисленной амортизации составила 47 801,3 тыс. руб.

Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), уменьшение нефинансовых активов произошло, в том числе, за счет:

  - выбытия основных средств в общей сумме 1 262,6 тыс. руб. (в том числе по группам: машины и оборудование выбыли на сумму 532,7 тыс. руб.; транспортные средства на сумму 714,8 тыс. руб.; производственный и хозяйственный инвентарь на сумму 15 тыс. руб.);

- уменьшения материальных запасов на 104 тыс. руб. 

2. Мэрия городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год,   соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета.

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель по состоянию на 01.01.2016 имеет 4 подведомственных учреждения:  МКУ «Центр хозяйственно-транспортного обеспечения», МКУ «Тольяттинский Архив»,  МБУ «Новости Тольятти», МП «Редакция газеты «Городские ведомости» (находится в стадии ликвидации). В отчетном периоде изменился тип МБУ «Архивист» в целях создания МКУ городского округа Тольятти  «Тольяттинский архив», МБУ «Муниципальный центр подготовки» ликвидировано.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- бюджетной дебиторской задолженности в сумме 448,8 тыс. руб.;

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме  7 152,3 тыс. руб., из них:  расчеты по  услугам связи 12,8 тыс. руб.; расчеты по  транспортным услугам 49,6 тыс. руб., расчеты по коммунальным услугам 2 787,6 тыс. руб., расчеты по работам, услугам по содержанию имущества 1 727,8 тыс. руб.; расчеты по оплате прочих работ, услуг 590,4 тыс. руб.; расчеты по приобретению основных средств 50,8 тыс. руб.; расчеты по приобретению материальных запасов 680,6 тыс. руб.; задолженность по субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МБУ «Новости Тольятти» 1 010,5 тыс. руб.; расчеты по прочим расходам 15,1 тыс. руб.; расчеты по страховым взносам на обязательное социальной страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 5,1 тыс. руб.; расчеты по прочим платежам в бюджет 203,3 тыс. руб.; расчеты по страховым взносам на обязательное  пенсионное страхование  на выплату страховой  части трудовой пенсии 11,5 тыс. руб.;  расчеты по налогу на имущество за 2015 год 7,6 тыс. руб. Мэрии необходимо представить пояснения о причинах образования задолженности по выплате субсидии на выполнение муниципального задания МБУ «Новости Тольятти».

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года отсутствует.

Согласно п.43 Инструкции  Приложение по ф. 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года» формируется … в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 2). В нарушение п.43 Инструкции в представленном Приложении  раздел    2 отсутствует.

Согласно п.1.3. Письма Минфина РФ от 30.12.2015 №02-07-07/77754  показатели ф.0503125 «Справка по консолидируемым расчетам» выверяются на соответствие взаимосвязанным показателям Справки ф.0503125 других участников консолидируемых расчетов. При этом коды  корреспондирующих счетов, отражаемых  в графе 9 Справки ф.0503125 при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичными у передающей и принимающей стороны.  В нарушение п.1.3. Письма Минфина РФ в представленной Справке  показатели не идентичны показателям других участников консолидируемых расчетов: Департамент по управлению муниципальным имуществом, Департамент  информационных технологий и связи мэрии городского округа Тольятти.

Согласно п.159 Инструкции в таблице №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) контроля» информация в таблице характеризует результаты проведенных в отчетном периоде мероприятий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому  в сфере бюджетных правоотношений (контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности в субъекте бюджетной отчетности … контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. В представленной таблице №7 некорректно изложена тема проверки, проведенной контрольно-счетной палатой городского округа Тольятти: «Проверка целевого  и эффективного использования бюджетных средств и соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом за 2014 год в муниципальном казенном учреждении городского округа Тольятти «Центр хозяйственно-транспортного обеспечения», а также не отражена внешняя проверка КСП бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2014 год.

В нарушение п.163 Инструкции  приложение по ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» представлено по форме, не соответствующей той, которая приведена в Инструкции.

Согласно п. 167 Инструкции в приложении по ф.0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности», данная форма содержит информацию за отчетный период о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности субъекта бюджетной отчетности в разрезе видов расчетов. В указанном приложении сумма дебиторской задолженности на начало отчетного периода  составляет 678,1 тыс. руб., при этом остаток задолженности на начало 2015 года, отраженный в отчете за 2014 год,  составляет 462,8 тыс. руб. Сумма кредиторской задолженности на начало отчетного периода  составляет          5 462,4 тыс. руб., при этом остаток  кредиторской задолженности на начало 2015 года, отраженный в отчете за 2014 год составляет 5 247,2 тыс. руб. Мэрии необходимо представить пояснения.

Нефинансовые активы (раздел 1 Баланса) за отчетный период сократились на 88 914,4 тыс. руб. и составили на 01.01.2016 – 94 943,3 тыс. руб., сумма начисленной амортизации                     86 576,1 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), сокращение нефинансовых активов произошло за счет изменений по группам основных средств, а именно:

1)      увеличение по группам:

- нежилые помещения на 1 729,6 тыс. руб.

2) уменьшение по группам:

- производственный и хозяйственный инвентарь  на (- 6 022,3) тыс. руб.

- прочие основные средства на (-10 360,8)тыс. руб.;

- сооружения в сумме (-5 349,2) тыс. руб.;

- машины и оборудование в сумме (- 60 832,7) тыс. руб.

- транспортные средства на (- 8 078,8) тыс. руб.;

3. Мэрия городского округа Тольятти (главный администратор доходов бюджета).

Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции не в полном объеме. Отсутствует ф.0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета». Мэрии необходимо представить пояснения.

Администрирование доходов от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, поступающих в бюджет городского округа Тольятти, ведение бюджетного учета доходов осуществляется управлением административной практики и муниципального земельного контроля  мэрии городского округа  Тольятти в соответствии с «Положением об управлении административной практики и муниципального земельного контроля мэрии             г.о. Тольятти», утвержденным распоряжением мэрии г.о. Тольятти от 13.11.2014 года №8857-р/1.

В текстовой части пояснительной записки отсутствует информация об изменении бюджетных полномочий  главного  администратора доходов в части администрирования  доходов  от оказания платных услуг (работ), которая, согласно п.152 Инструкции, должна содержать  данную информацию.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в форме 0503296 «Сведениях об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета».

Согласно п. 57 Инструкции, в ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета..., администратора доходов бюджета» показатели граф «Неисполненные назначения» определяются в графе 9 раздела «Доходы бюджета», по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год плановые показатели по доходам (графа 4), как разность показателей графы 4 и графы 8. В результате проверки установлено, в нарушение п.57 Инструкции в представленном отчете в графе 9 показатели не соответствуют Инструкции, и,  следовательно, это нарушение показывает несоответствие п.163 Инструкции по ф.0503164 «Сведения об исполнения бюджета» по строке 010 к строке 010 ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета..., администратора доходов бюджета».

4. Департамент финансов мэрии городского округа Тольятти.

Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, не соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета, в сумме 2 750 тыс. руб. (показатель бюджетной отчетности 786 376 тыс. руб., показатель отчета об исполнении бюджета 786 626 тыс. руб.). Причины отклонений подробно изложены в приложении к пояснительной записке, к бюджетной отчетности, согласно приказу департамента финансов мэрии г. о. Тольятти от 25.12.2015              №514-пк/2.1 были выделены дополнительные ассигнования на решение вопросов местного значения по показателям социально-экономического развития в  сумме 2 749 тыс. руб. 

Главный распорядитель подведомственных получателей бюджетных средств не имеет.

Форма 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета..., администратора доходов бюджета»

Согласно п.57 Инструкции в графе 9 «Неисполненные назначения» раздела «Доходы бюджета» неисполненные назначения определяются по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год плановые показатели по доходам как разность показателей графы 4 и графы 8.   В нарушение п.57 Инструкции  показатели графы 9 не соответствую инструкции.

По данным формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» на 01.01.2016:

- бюджетная дебиторская задолженность составляет 531,6 тыс. руб., в том числе:

- 432,6 тыс. руб. – задолженность по невыясненным поступлениям, зачисляемым в бюджет городского округа;

- 97,2 тыс. руб. – переплата в Фонд социального страхования;

- 1,8 тыс. руб. – остаток аванса, перечисленного филиалу ФГУП «Почта России»;

Просроченная задолженность отсутствует.

Проверкой установлено, что данные о дебиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода за 2014 год не соответствуют данным на начало отчетного периода за 2015 год:

На 01.01.2015 на конец отчетного периода – (-)268,5 тыс. руб., на начало отчетного периода на 01.01.2016 – 593,3 тыс. руб. Необходимо представить пояснения по указанному расхождению.

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме 78,4 тыс. руб. – неиспользованные по состоянию на 01.01.2016 остатки межбюджетных трансфертов, поступивших в 2015 году, подлежащие возврату.

Просроченная бюджетная кредиторская задолженность отсутствует.

Проверкой установлено, что данные о кредиторской задолженности по состоянию на конец отчетного периода за 2014 год не соответствуют данным на начало отчетного периода за 2015 год:

На 01.01.2015 на конец отчетного периода – 6,2 тыс. руб., на начало отчетного периода на 01.01.2016 – 269,1 тыс. руб. Необходимо представить пояснения по указанному расхождению.

 

Форма № 0503130 «Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора…, администратора доходов бюджета».

В результате сопоставления значений баланса на конец отчетного периода по состоянию на 01.01.2015 со значениями баланса на начало отчетного периода по состоянию на 01.01.2016 установлено расхождение:

- по активу: по состоянию на 01.01.2014 (конец года) сумма итого составляла                       (-) 242,3 тыс. руб.; по состоянию на 01.01.2015 (начало года) – 29,4 тыс. руб.

- по пассиву: по состоянию на 01.01.2014 (конец года) сумма итого составляла на сумму   (-) 239,7 тыс. руб.; по состоянию на 01.01.2015 (начало года) – 29,4 тыс. руб. 

Согласно Пояснительной записке (ф. 0503160) расхождение связано с изменением формы баланса.

Согласно п.1.1.8 Письма показатели по счету 1 401 60 000 «Резервы предстоящих расходов» подлежат раскрытию в текстовой части раздела 4 Пояснительной записки (ф. 0503160) в разрезе номеров счетов бюджетного учета. В нарушение указанного пункта информация в пояснительной записке не раскрыта.

Форма №0503125 Справка по консолидируемым расчетам

В соответствии с п. 1.3. Письма коды корреспондирующих счетов, отражаемых в Справке, при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичны у передающей и принимающей стороны.

В нарушение указанного пункта Письма коды корреспондирующих счетов по ДУМИ не идентичны.

Проверкой установлено, что в составе отчетности ГРБС департамент социальной поддержки в форме №0503125 указан контрагент Департамент финансов.

Согласно п.163 Инструкции в приложении по ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» по строкам 010,200,450,500,520,620 субъектом бюджетной отчетности отражаются показатели из аналогичных строк Отчета ф.0503127. В нарушение п.163 Инструкции данные по строке 500 не совпадают с ф.0503127.

Согласно п.2.4 Письма в графах 8 и 9 отражаются соответственно код и наименование причины, повлиявшей на наличие указанных отклонений.

В нарушение п. 2.4. Письма не по всем строкам заполнены указанные графы.

Согласно п.163 Инструкции по графам строк 010 «Доходы бюджета, всего»…субъектом бюджетной отчетности отражаются идентичные показатели по графам и строкам Отчета ф.0503127. При этом показатели неисполненных назначений Отчета ф.0503127 подлежат отражению по указанным строкам в сведениях ф.0503164 с обратным знаком. В результате проверки установлено, в нарушении п.163 Инструкции показатели по строке 010 не соответствуют данным ф.0503127, указанным в графе 9.

Форма №0503172 «Сведения о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах.

Согласно п.169 Инструкции в разделе 3 «Аналитическая информация о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах» в графе 8 отражается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если эмитентом является юридическое лицо Российской Федерации. В нарушение п.169 Инструкции ИНН не отражен.

В графе 2 раздела 4 «Государственные (муниципальные) гарантии» также не указан ИНН принципала.

Нефинансовые активы (раздел 1 Баланса) за отчетный период уменьшились на 696,0 тыс. руб. и составили на 01.01.2016 – 1 895,0 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), уменьшение нефинансовых активов произошло за счет уменьшения основных средств на 802 тыс. руб. и увеличения материальных запасов на 106 тыс. руб.

5. Департамент финансов мэрии городского округа Тольятти (администратор доходов).

Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184).

Форма 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета..., администратора доходов бюджета»

Согласно п.57 Инструкции в графе 9 «Неисполненные назначения» раздела «Доходы бюджета» неисполненные назначения определяются по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год плановые показатели по доходам как разность показателей графы 4 и графы 8.   В нарушение п.57 Инструкции  показатели графы 9 не соответствую инструкции.

 

Согласно п.163 Инструкции в приложении по ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» по строкам 010,200,450,500,520,620 субъектом бюджетной отчетности отражаются показатели из аналогичных строк Отчета ф.0503127. В нарушение п.163 Инструкции данные по строке 500 не совпадают с ф.0503127.

Согласно п.2.4 Письма в графах 8 и 9 отражаются соответственно код и наименование причины, повлиявшей на наличие указанных отклонений.

В нарушение п.2.4. Письма графа 8 (код причины отклонений) не заполнена.

Согласно п.163 Инструкции по графам строк 010 «Доходы бюджета, всего»…субъектом бюджетной отчетности отражаются идентичные показатели по графам и строкам Отчета ф.0503127. При этом показатели неисполненных назначений Отчета ф. 0503127 подлежат отражению по указанным строкам в сведениях ф. 0503164 с обратным знаком. В результате проверки установлено, в нарушение п.163 Инструкции показатели по строке 010 не соответствуют данным ф. 0503127, указанным в графе 9.

6. Департамент по управлению муниципальным имуществом мэрии городского округа Тольятти.

Согласно п.1 Инструкции главные администраторы доходов бюджетов, составляют и представляют годовую, квартальную и месячную отчетность об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ по формам согласно приложении к Инструкции. Согласно п.2 Инструкции бюджетная отчетность составляется администраторами доходов бюджетов, на следующие даты: месячная – на первое число месяца, следующего за отчётным, квартальная – по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года, годовая на 1 января года, следующего за отчётным. В соответствии с решением Думы №558 за департаментом по управлению муниципальным имуществом закреплены полномочия администратора доходов бюджета городского округа Тольятти. В нарушение п.1, п.2 Инструкции Департамент не представил отчётность как главный администратор доходов бюджета. Необходимо предоставить пояснение.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год,  соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета.

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Общее количество подведомственных департаменту получателей бюджетных средств по состоянию на 01.01.2016 составляет 4 единицы, в том числе: МП городского округа Тольятти «Инвентаризатор»; 3 учреждения находятся в стадии ликвидации, из них: МБУЗ городского округа Тольятти – «Детский санаторий «Алые паруса»; «Детский санаторий «Бережок», МАУ «МАПУЗ».

Согласно п.159 Инструкции в таблице №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля» указывается информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учёта и составлением бюджетной отчётности в субъекте бюджетной отчетности) Счетной палатой РФ, контрольно-счётными органами субъектов РФ и муниципальных образований. В результате проверки установлено, в нарушение п.159 Инструкции в таблице №7 не указана проверка КСП «Анализ и оценка эффективности расходования бюджетных средств в рамках ДЦП «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в г.о. Тольятти за 2011-2013 годы на выполнение мероприятий в связи с признанием многоквартирного дома по адресу ул. Ворошилова,55 непригодным для проживания, а также средств резервного фонда мэра городского округа Тольятти в 2011-2013 годах на эти цели», срок исполнения апрель-июнь 2015 года.

Согласно п. 43 Инструкции в «Справке по заключению счетов бюджетного учета отчётного финансового года» отражаются обороты по счетам бюджетного учёта, подлежащим закрытию по завершении отчётного финансового года в установленном порядке в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности во временном распоряжении (раздел 2). В результате проверки установлено, в нарушение п.43 в представленном отчете отсутствует раздел 2.

Форма 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета..., администратора доходов бюджета»

Согласно п.57 Инструкции, в графе 9 «Неисполненные назначения» раздела «Доходы бюджета» неисполненные назначения определяются по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год плановые показатели по доходам как разность показателей графы 4 и графы 8.   В нарушение п.57 Инструкции в представленном отчете в графе 9 показатели не соответствуют Инструкции.  

Согласно п. 163 Инструкции в графе 8 указывается код причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета, от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату; в графе 9 даются пояснения причин отклонения. В результате проверки установлено, в нарушение п. 163 по разделу «Доходы» данные графы не заполнены.

Согласно п.163 Инструкции в графе 8 ф.0503164 указывается код причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета, от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату. В нарушение п. 163 графа 8 код причины отклонений по доходам не указан.

Согласно п.163 Инструкции по графам строк 010 «Доходы бюджета, всего», 200 «Расходы бюджета, всего», 450 «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит), 500 «Источники финансирования дефицита бюджета», 520 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета», 620 «Источники внешнего финансирования дефицита бюджета» Сведений (ф.0503164) субъектом бюджетной отчетности отражаются идентичные показатели по графам и строкам Отчета ф.0503127. При этом показатели неисполненных назначений Отчета ф.0503127 подлежат отражению по указанным строкам в Сведениях ф.0503164 с обратным знаком. В результате проверки установлено, в нарушение п. 163 по строке 010 показатели не соответствуют  Инструкции по графе 9 неисполненные назначения.  

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- бюджетной дебиторской задолженности в сумме 29 865,8 тыс. руб., в том числе         1 258,4 тыс. руб. задолженность по исполнительным листам; 28 607,4 тыс. руб. оплата муниципальных контрактов на приобретение жилья.

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме 75,5 тыс. руб., задолженность по налогу за 4 квартал 2015 года будет погашена в январе – феврале 2016 года.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 не имеется.

Справочно:  по состоянию на 01.01.2015: дебиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 1 377,0 тыс. руб. (расчеты по недостачам денежных средств); кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме  125,5 тыс. руб.

В ф.0503176 «Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей» по бюджетной деятельности по состоянию на 01.01.2016 отражены хищения денежных средств или материальных ценностей в сумме 1 258,4 тыс. руб., из них:

- 574,5 тыс. руб. задолженность молодой семьи, совершившей преступление, предусмотренное ст.159 ч.3 Уголовного Кодекса РФ (далее – УК РФ);

- 8,3 тыс. руб. задолженность молодой семьи, совершившей преступление, предусмотренное ст.327 ч.2, ст.327 ч.3, ст.159 ч.3 УК РФ.;

- 675,6 тыс. руб. задолженность молодой семьи, совершившей преступление, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ.

В соответствии с п.1.3. Письма показатели Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125) выверяются на соответствие взаимосвязанным показателям Справки ф.0503125 других участников консолидируемых расчетов. При этом коды корреспондирующих счетов, отражаемых в графе 9 Справок ф.0503125 при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичными у передающей и принимающей стороны.

В результате проверки установлено, в нарушение п.1.3. Письма в представленной Департаментом Справке ф.0503125 выявляется несоответствие взаимосвязанных показателей с ГРБС Мэрия городского округа Тольятти ф.0503125, а также по кодам корреспондирующих счетов с: ГРБС Департамент финансов мэрии городского округа Тольятти ф.0503125; ГРБС Дума городского округа; ГРБС Департамент дорожного хозяйства и транспорта мэрии ; ГРБС Департамент по вопросам семьи, опеки и попечительства мэрии городского округа Тольятти; ГРБС Департамент градостроительной деятельности.

  В результате проверки установлено в ф.0503125 в графе 1 не указаны наименования контрагента – ГРБС Департамент образования мэрии городского округа Тольятти; ГРБС Департамент информационных технологий; ГРБС Департамент экономического развития; ГРБС Департамент городского хозяйства; ГРБС Комитет по делам молодежи; ГРБС Управление физической культуры и спорта не указал контрагента ГРБС ДУМИ. 

Проверкой установлено, что ГРБС Департамент общественной безопасности мэрии, ГРБС Департамент социальной поддержки мэрии  указал контрагента ГРБС ДУМИ, а ГРБС ДУМИ в нарушении п.23 Инструкции и п.1.3 Письма не указал в представленной форме 0503125 контрагента ГРБС Департамент общественной безопасности, ГРБС Департамент социальной поддержки.

7. Департамент информационных технологий и связи мэрии.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции не в полном объеме. Отсутствуют следующие формы отчётности: «Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф. 0503184); «Сведения о целевых иностранных кредитах» (ф.0503167); «Сведения о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах» (ф.0503172); «Сведения о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (ф.0503174); «Сведения по ущербу имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей» (ф.0503176); «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета» (ф.0503296). Департаменту необходимо представить пояснения.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета.

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель имеет 2 подведомственных учреждения: МАУ г.о. Тольятти «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» и МБУ г.о. Тольятти «Городской информационный мониторинговый центр».

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- бюджетной дебиторской задолженности в сумме 109,0 тыс. руб. (дебиторская задолженность МАУ «МФЦ»);

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме 682,9 тыс. руб. (316,5 тыс. руб. за услуги интернет, спецсвязи, телефонной, сотовой связи; 314,2 тыс. руб. за услуги лиц. обслуживания и технической поддержки ПО);

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2016 года не имеется.

Справочно: на 01.01.2015г. бюджетная дебиторская задолженность составляла            139,4 тыс. руб.; бюджетная кредиторская задолженность составляла 336,1 тыс. руб. Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2015 года не имелось.

Бюджетная кредиторская задолженность в представленном отчете на начало года составляет 341,0 тыс. руб., на конец года согласно отчету Департамента составляла         336,1 тыс. руб. Отклонение в сумме 4,9 тыс. руб.

 Бюджетная дебиторская задолженность в представленном отчете на начало года составляет 144,2 тыс. руб., на конец года согласно отчету Департамента составляла          139,4 тыс. руб. Отклонение в сумме 4,8 тыс. руб. Департаменту необходимо представить пояснения по указанным расхождениям.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф. 0503184); в «Сведениях о целевых иностранных кредитах» (ф.0503167); в «Сведениях о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах» (ф.0503172); в «Сведениях о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (ф.0503174); в «Сведениях по ущербу имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей» (ф.0503176); в «Сведениях об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета» (ф.0503296), также данные формы не представлены в составе отчетности в нарушении п.152 Инструкции.

Согласно п.14 Инструкции в графах "На начало года" показываются данные о стоимости активов, обязательств, финансовом результате на начало года (вступительный баланс), которые должны соответствовать данным граф "На конец отчетного периода" предыдущего года (заключительный баланс) с учетом на начало отчетного года данных по реорганизации (в случае ее проведения) или иных данных, изменивших показатели вступительного баланса в установленных законодательством Российской Федерации случаях. В нарушение п.14 Инструкции данные, представленные в Балансе главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств…» (ф.0503130), не совпадают с данными  на конец предыдущего периода в сумме 4,9 тыс. руб. Департаменту необходимо представить пояснения.

В соответствии с п.1.1.3 Письма показатели баланса ф.0503130 по счетам 1 204 30 000 «Акции и иные формы участия в капитале» раскрываются в текстовой части раздела 4 «Анализ показателей бухгалтерской отчётности субъекта бюджетной отчётности» Пояснительной записки (ф.0503160) и в Сведениях о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф.0503171). В нарушение п.1.1.3 Письма данная информация не раскрыта в пояснительной записке.

В соответствии с п.1.3. Письма показатели Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125) выверяются на соответствие взаимосвязанным показателям Справки ф.0503125 других участников консолидируемых расчетов. При этом коды корреспондирующих счетов, отражаемых в графе 9 Справок ф.0503125 при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичными у передающей и принимающей стороны.

В результате проверки установлено, в нарушение п.1.3. Письма в представленной Департаментом Справке ф.0503125 выявляется несоответствие взаимосвязанных показателей с ГРБС Мэрия городского округа Тольятти ф.0503125, а также по кодам корреспондирующих счетов.

Согласно п. 43 Инструкции в «Справке по заключению счетов бюджетного учета отчётного финансового года» отражаются обороты по счетам бюджетного учёта, подлежащим закрытию по завершении отчётного финансового года в установленном порядке в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности во временном распоряжении (раздел 2). В нарушение п.43 в представленном отчете отсутствует раздел 2.

Согласно п.57 Инструкции, в графе 11 «Неисполненные назначения» раздела «Расходы бюджета» по ф. 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета..., администратора доходов бюджета» неисполненные назначения определяются по строкам, содержащим утвержденные (доведенные) лимиты бюджетных обязательств на финансовый год как разность показателей графы 5 и графы 9. В результате проверки установлено, в нарушение п.57 Инструкции в представленном отчете в графе 11 показатели не соответствуют Инструкции по строке 200.

В нарушение п.155 Инструкции Таблица №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете» в отчетности представлена без названия формы.

Согласно п.172 Инструкции в ф.0503177 «Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий» в графе 5 указывается обоснование целесообразности произведенных расходов.  В нарушение п.172 Инструкции по строке 020, 060 не указаны основные цели произведенных расходов.

Нефинансовые активы Департамента информационных технологий городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились на 68 153,6 тыс. руб. и составили на 01.01.2016 – 102 002,7 тыс. руб., сумма начисленной амортизации составила 98 298,5 тыс. руб.

Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), увеличение нефинансовых активов произошло за счет:

  - увеличения по сооружениям в сумме 690,3 тыс. руб.

- увеличения по машинам и оборудованиям в сумме 59 555,3 тыс. руб.;

- увеличения по производственному и хозяйственному инвентарю в сумме 425,2 тыс. руб.;

- увеличения по прочим основным средствам в сумме 7 482,8 тыс. руб.  

8. Управление потребительского рынка мэрии городского округа Тольятти.

Согласно п.1 Инструкции главные администраторы доходов бюджетов, составляют и представляют годовую, квартальную и месячную отчетность об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ по формам согласно приложении к Инструкции. Согласно п.2 Инструкции бюджетная отчетность составляется администраторами доходов бюджетов, на следующие даты: месячная – на первое число месяца, следующего за отчётным, квартальная – по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года, годовая на 1 января года, следующего за отчётным. В соответствии с решением Думы г.о. Тольятти №558 за Управлением потребительского рынка закреплены полномочия администратора доходов бюджета городского округа Тольятти. В нарушение п.1, п.2 Инструкции Управление не представило отчётность как главный администратор доходов бюджета.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции не в полном объеме. Отсутствуют следующие формы отчётности: «Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф. 0503184); «Справка по консолидируемым расчетам» (ф.0503125). Управлению необходимо представить пояснения.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год,  соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558 с учетом внесенных изменений в ходе исполнения бюджета.

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель имеет 2 подведомственных учреждения: МП г.о. Тольятти рынок «Кунеевский», МП БО г.о. Тольятти «Баня №1».

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- кредиторской задолженности в сумме 2 969,2 тыс. руб.,

Дебиторская задолженность на конец года отсутствует.

Справочно на 01.01.2015 года:

- дебиторская задолженность составляла (-) 1 550,9 тыс. руб. (в том числе                                               (-) 1 467,0 тыс. руб. финансовый результат прошлых отчетных периодов);

- кредиторская задолженность составляла 2 099,6 тыс. руб. – начисленный налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 года не имеется.

КСП отмечает, в указанном приложении сумма бюджетной дебиторской задолженности на начало отчётного периода составляет 344,1 тыс. руб., при этом остаток задолженности на конец отчетного периода, отраженный в отчёте за 2014 год составляет (-) 1 550,9 тыс. руб.

КСП так же отмечает, по бюджетной кредиторской задолженности: на начало отчётного периода составляет 3 994,7 тыс. руб., при этом остаток задолженности на конец отчетного периода, отраженный в отчёте за 2014 год составляет 2 099,6 тыс. руб. Управлению необходимо представить пояснения по указанным расхождениям.

Согласно п.6 Инструкции, перед составлением годовой бюджетной отчётности должна быть проедена инвентаризация активов и обязательств в порядке, установленном экономическим субъектом. В нарушение п.6 Инструкции Управлением не заполнена данная таблица, в пояснительной записке указано, что данная форма не представлена, так как не имеет числовых значений.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета» (ф. 0503184); в «Справке по консолидируемым расчетам» (ф.0503125).

Согласно п. 43 Инструкции в «Справке по заключению счетов бюджетного учета отчётного финансового года» отражаются обороты по счетам бюджетного учёта, подлежащим закрытию по завершении отчётного финансового года в установленном порядке в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности во временном распоряжении (раздел 2). В результате проверки установлено, в нарушение п.43 в представленном отчете отсутствует раздел 2.

Согласно п.57 Инструкции, в графе 9 «Неисполненные назначения» раздела «Доходы бюджета» по ф. 0503127 неисполненные назначения определяются по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год плановые показатели по доходам как разность показателей графы 4 и графы 8. В нарушение п.57 Инструкции в представленном отчете в графе 9 показатели не соответствуют Инструкции. 

Согласно п.155 Инструкции в таблице №3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете», содержится информация о результатах анализа исполнения текстовых статей закона (решения) о бюджете, имеющих отношение к деятельности субъекта бюджетной отчетности. Таблица оформляется главным распорядителем, распорядителем, главным администратором, администратором….». В нарушение п.155 Инструкции Управление не представило данную таблицу к годовой отчетности, однако в пояснительной записке отмечено, что Таблица №3 в отчёте не представлена, в связи с отсутствием текстовых статей закона (решения) о бюджете.

Согласно п.161 Инструкции в ф.0503162 «Сведения о результатах деятельности», содержится информация за отчётный период данные о результатах деятельности субъекта бюджетной отчетности при исполнении государственного (муниципального) задания, в том числе о результатах деятельности подведомственных бюджетных и автономных учреждений в пределах предоставленных им субсидий из соответствующего бюджета на исполнение государственного (муниципального) задания. При этом если субъекту бюджетной отчетности главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств не устанавливается государственное (муниципальное) задание или показатель результативности, то Сведения (ф.0503162) не составляются, при этом информация о результатах деятельности раскрывается в текстовой части раздела 2 Пояснительной записке. В результате проверки установлено, в пояснительной записке содержится запись: «ф.0503162 не представлена, в связи с отсутствием числовых значений показателей». В нарушение п. 161 Инструкции информация о результатах деятельности в пояснительной записке не раскрыта.

Согласно п. 163 Инструкции по графам строк 010 «Доходы бюджета, всего», 200 «Расходы бюджета, всего», 450 «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит), 500 «Источники финансирования дефицита бюджета», 520 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета», 620 «Источники внешнего финансирования дефицита бюджета» Сведений (ф.0503164) субъектом бюджетной отчетности отражаются идентичные показатели по графам и строкам Отчета ф.0503127. При этом показатели неисполненных назначений Отчета ф.0503127 подлежат отражению по указанным строкам в Сведениях ф.0503164 с обратным знаком.               В  нарушение п.163 по строке 010 показатели не соответствуют  Инструкции по графе 9 неисполненные назначения. 

Согласно п.163 Инструкции в графе 8 ф.0503164 указывается код причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета, от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату. В нарушение п. 163 графа 8 код причины отклонений не указан.

В соответствии с п.1.5.11 Письма  показатели, отражаемые в графе 12 Отчета ф.0503128 и в Балансе ф.0503130, должны быть идентичны показателям Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности ф.0503169. При этом раскрытие причин выявленных расхождений подлежит отражению в разделе 4 «Анализ показателей финансовой отчетности субъекта бюджетной отчетности» Пояснительной записке ф.0503160. В нарушение п.1.5.11 пояснительная записка не содержит пояснений по расхождению. Проверкой установлено, показатели ф.0503169 не соответствуют ф.0503128, а также показатели ф.0503128 не соответствуют ф.0503130.

9. Департамент общественной безопасности мэрии городского округа Тольятти.

Согласно п.1 Инструкции главные администраторы доходов бюджетов, составляют и представляют годовую, квартальную и месячную отчетность об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ по формам согласно приложении к Инструкции. Согласно п.2 Инструкции бюджетная отчетность составляется администраторами доходов бюджетов, на следующие даты: месячная – на первое число месяца, следующего за отчётным, квартальная – по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года, годовая на 1 января года, следующего за отчётным. В соответствии с решением Думы №558 за департаментом общественной безопасности закреплены полномочия администратора доходов бюджета городского округа Тольятти. В нарушение п.1, п.2 Инструкции Департамент не представил отчётность как главный администратор доходов бюджета.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015  год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции не в полном объеме. Отсутствуют следующие формы отчётности: «Сведения о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (ф.0503174). Департаменту необходимо представить пояснения.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год,  соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом внесенных изменений внесенных в ходе исполнения бюджета.

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

На 01.01.2016 Департамент общественной безопасности имеет 4 подведомственных учреждения: МКУ г.о. Тольятти «Охрана общественного порядка», МКУ «Центр гражданской защиты городского округа Тольятти», МБОУ ДПО (ПК) С «Курсы ГО г.о. Тольятти», МП «Специализированные автостоянки» (постановлением мэрии г.о. Тольятти от 07.10.2015 №3232-п-П/1 «О ликвидации муниципального предприятия г.о. Тольятти «Специализированные автостоянки»).

Согласно п.6 Инструкции, бюджетная отчётность подписывается руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств…Также согласно Инструкции, формы бюджетной отчётности, содержащие плановые (прогнозные) и аналитические показатели, кроме того, подписываются руководителем финансово-экономической службы. В нарушении п.6 Инструкции ф.0503160 Пояснительная записка не подписана главным бухгалтером и руководителем финансово-экономической службы.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Сведениях о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (ф.0503174), также данная форма не представлена в составе отчетности в нарушении п.152 Инструкции.

Согласно п.23 Инструкции ф.0503125 «Справка по консолидируемым расчётам» формируется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, главным администратором, администратором, осуществляющим отдельные полномочия главного администратора, источников финансирования дефицита бюджета…» Перед составлением Справки (ф.0503125) субъектами бюджетной отчетности должна быть произведена сверка взаимосвязанных показателей по консолидируемым расчётам.  В соответствии с п.1.3. Письма  показатели Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125) выверяются на соответствие взаимосвязанным показателям Справки ф.0503125 других участников консолидируемых расчетов. При этом коды корреспондирующих счетов, отражаемых в графе 9 Справок ф.0503125 при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичными у передающей и принимающей стороны. В результате проверки установлено, что Департамент общественной безопасности мэрии представил заполненную ф.0503125 «Справка по консолидируемым расчётам», в пояснительной записке указано, что данная форма не имеет числовых значений. КСП отмечает, что  ГРБС ДУМИ в представленной форме 0503125 не указал наименование контрагента Департамент общественной безопасности.

Согласно п. 43 Инструкции в «Справке по заключению счетов бюджетного учета отчётного финансового года» отражаются обороты по счетам бюджетного учёта, подлежащим закрытию по завершении отчётного финансового года в установленном порядке в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности во временном распоряжении (раздел 2). В результате проверки установлено, в нарушение п.43 в представленном отчете отсутствует раздел 2.

Согласно п.57 Инструкции, в графе 9 «Неисполненные назначения» раздела «Доходы бюджета» по ф. 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета..., администратора доходов бюджета» неисполненные назначения определяются по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год плановые показатели по доходам как разность показателей графы 4 и графы 8. В результате проверки установлено, в нарушение п.57 Инструкции в представленном отчете в графе 9 показатели не соответствуют Инструкции. 

Согласно п.57 Инструкции в ф.0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя средств бюджета..., администратора доходов бюджета» показатели граф «Неисполненные назначения» определяются в графе 9 раздела «Доходы бюджета», по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год плановые показатели по доходам (графа 4), как разность показателей графы 4 и графы 8. В нарушение п.57 Инструкции в представленном отчете в графе 9 показатели не соответствуют Инструкции.

Согласно п.162 Инструкции, в графе 5 ф.0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» указываются причины внесенных уточнений со ссылкой на правовые основания их внесения (стати БК РФ и закона (решения) о соответствующем бюджете). В нарушение п.162 графа 5 ф.0503163 не заполнена.

 Согласно п.163 Инструкции по графам строк 010 «Доходы бюджета, всего», 200 «Расходы бюджета, всего», 450 «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит), 500 «Источники финансирования дефицита бюджета», 520 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета», 620 «Источники внешнего финансирования дефицита бюджета» Сведений (ф.0503164) субъектом бюджетной отчетности отражаются идентичные показатели по графам и строкам Отчета ф.0503127. При этом показатели неисполненных назначений Отчета ф.0503127 подлежат отражению по указанным строкам в Сведениях ф.0503164 с обратным знаком. В результате проверки установлено, в нарушение п. 163 по строке 010,200,450,500 показатели не соответствуют  Инструкции. 

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 6 344,8 тыс. руб. (из них: 0,08 тыс. руб. аванс за услуги связи ООО «Ростелеком»; 6 344,7 тыс. руб. – недостача основных средств, по результатам инвентаризации, направлено заявление в следственные органы, осуществляется проверка под контролем Прокуратуры г.о. Тольятти);

- кредиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 1 088,5 тыс. руб. (из них: 25,4 расчёты по услугам связи; 262,5 тыс. руб. расчёты по коммунальным услугам; 82,2 тыс. руб. расчёты по содержанию имущества; 331,2 тыс. руб. расчёты по прочим работам, услугам; 250,2 тыс. руб. расчёты по приобретению материальных запасов; 137,1 тыс. руб. расчёты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям).

КСП отмечает, в указанном приложении сумма бюджетной дебиторской задолженности на начало отчётного периода составляет 130,0 тыс. руб., при этом остаток задолженности на конец отчетного периода, отраженный в отчёте за 2014 год, составляет 2,3 тыс. руб.

По бюджетной кредиторской задолженности: на начало отчётного периода составляет     136,3 тыс. руб., при этом остаток задолженности на конец отчетного периода, отраженный в отчёте за 2014 год составляет 8,6 тыс. руб. Департаменту необходимо представить пояснения.

Справочно: на 01.01.2015 год дебиторская задолженность составляла 2,3 тыс. руб.; кредиторская задолженность составляла 8,6 тыс. руб. Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015 года отсутствовала.

Согласно п.159 Инструкции в таблице №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля» указывается информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учёта и составлением бюджетной отчётности в субъекте бюджетной отчетности) Счетной палатой РФ, контрольно-счётными органами субъектов РФ и муниципальных образований. В результате проверки установлено, в нарушение п.159 Инструкции таблица №7 заполнена, но не указана проверка внешняя проверка годовой отчётности за 2014 год. Однако, КСП отмечает, что данная проверка указана в таблице №5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля, где так же указано, что нарушений нет. Однако, КСП г.о. Тольятти была проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2014 год и выявлены нарушения.

Также, в результате проверки установлено, в нарушение п. 159 Инструкции в таблице №7 не указана проверка КСП «Анализ и оценка эффективности расходования бюджетных средств в рамках ДЦП «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в г.о. Тольятти за 2011-2013 годы на выполнение мероприятий в связи с признанием многоквартирного дома по адресу ул. Ворошилова,55 непригодным для проживания, а также средств резервного фонда мэра городского округа Тольятти в 2011-2013 годах на эти цели», срок исполнения апрель-июнь 2015 года.

Согласно п.174 Инструкции ф.0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета», содержит обобщенные за отчётный период данные об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета. Одновременно в текстовой части Пояснительной записки ф.0503160 раскрывается информация о задолженности по исполнительным документам и правовом основании ее возникновения. В нарушение п.174 Инструкции информация в пояснительной записке не раскрыта.

Нефинансовые активы Департамента общественной безопасности городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период сократились на 6 278,1 тыс. руб. и составили на 01.01.2016 – 80 936,5 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 49 206,6 тыс. руб.          Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), сокращение нефинансовых активов произошло в основном за счет сокращения по следующим группам основных средств:  

- нежилым помещениям на 475,1 тыс. руб.;

- машины и оборудование на 5 120,8 тыс. руб.;

- транспортные средства на 627,7 тыс. руб.;

- производственный и хозяйственный инвентарь на 54,5 тыс. руб.

10. Департамент экономического развития мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 год не выявлено. Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета. Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

На 01.01.2016 Департаменту подведомственно 1 муниципальное автономное учреждение «Агентство экономического развития».

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции  пояснительная записка  содержит информацию об отсутствии числовых показателей в справке «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ»        (ф. 0503166), однако указанная форма содержит числовые показатели  и представлена в годовой отчетности.

Форма 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года»

В соответствии с п.44 Инструкции Раздел 2 Справки не формируется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета. В нарушение п.44 Инструкции раздел 2 Справки «Деятельность со средствами, поступающими во временное распоряжение» не заполнен.

Форма №0503125 Справка по консолидируемым расчетам

В нарушение Инструкции указанная форма в составе отчетности не представлена.

В соответствии с п. 1.3. письма Министерства Финансов РФ от 30.12.2015 №02-07-07/77754 коды корреспондирующих счетов, отражаемых в Справке, при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичны у передающей и принимающей стороны.

Проверкой установлено, что в составе отчетности ГРБС Департамент по управлению муниципальным имуществом в форме №0503125 указан контрагент Департамент экономического развития.

Форма №0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ»

Согласно п.164 Инструкции в графе 1 указывается наименование программы, подпрограммы и отдельных их этапов, по которым в приложении отражены результаты исполнения мероприятий. В нарушение п.164 наименование муниципальных программ не указано.

По данным формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» дебиторская, кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 отсутствует.

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016  отсутствует.  

Справочно: на 01.01.2014 дебиторская и кредиторская задолженность отсутствовали.

Таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризаций»

Согласно п.7 Инструкции  перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.

Согласно п.8 Инструкции в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в таблице №6 «Сведения о проведении инвентаризаций».

В  нарушение п.2.16 Письма Минфина РФ в текстовой части Пояснительной записки не отражена информация о факте проведения инвентаризации в подведомственных юридических лицах.

Согласно п.159   Инструкции  Таблица №7 «Сведения о результатах  внешних контрольных мероприятий» должна содержать информацию о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также  правильным ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности в субъекте бюджетной отчетности внешними контрольными органами. 

В нарушение п.159 Инструкции отсутствуют сведения по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2014 год, проведенной Контрольно-счетной палатой городского округа Тольятти.

 

В нарушение п.174 Инструкции в составе отчетности не представлена форма №0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета», информация в Пояснительной записке не отражена.

11. Департамент культуры мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции не в полном объеме. Отсутствует ф. 0503184 «Справка по суммам консолидированных поступлений». Департаменту необходимо представить пояснения.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета. Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Общее количество подведомственных Департаменту учреждений на начало отчетного периода составляло 33, на конец отчетного периода – 32, в том числе:  МБОУ ВПО Тольяттинская консерватория; 16 муниципальных бюджетных образовательных учреждений дополнительного образования детей; 10 муниципальных бюджетных учреждений культуры и искусства, 6 муниципальных автономных учреждений. Количество подведомственных учреждений уменьшилось в связи с  ликвидацией  муниципального автономного учреждения   городского округа Тольятти «Культурно досуговый  комплекс «Тольятти» (Постановление  мэрии городского округа Тольятти  от 12.11.2014  №4204-п/1).

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Справке по суммам консолидированных поступлений» (ф. 0503184), данная форма в отчете не представлена.

Согласно п.43 Инструкции  Приложение по ф. 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года» формируется … в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 2). В нарушение п.43 Инструкции в представленном Приложении  раздел 2 отсутствует.

Согласно п.7 Инструкции  перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.

Согласно п.158 Инструкции составляется таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризации», характеризующая результаты проведенных в отчетном периоде инвентаризаций имущества и обязательств субъекта  бюджетной отчетности в части выявленных расхождений.

 В результате проверки установлено,  в разделе I «Нефинансовые активы» Баланса (ф.0503130) в «Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» числится   имущество.  В нарушение  п.п.7, 158  Инструкции  инвентаризация  перед составлением годового отчета не проведена, Таблица №6 не представлена,  в текстовой части Пояснительной записки имеется запись об отсутствия имущества на балансе Департамента. Кроме того, в  нарушение п.2.16 Письма в текстовой части Пояснительной записки не отражена информация о факте проведения инвентаризации в подведомственных юридических лицах.

Согласно п.159 Инструкции в таблице №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) контроля» информация в таблице характеризует результаты проведенных в отчетном периоде мероприятий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому в сфере бюджетных правоотношений (контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности  … контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. В результате проверки установлено, в нарушение п.159 Инструкции, а также п.2.17 Письма,  в Таблице №7 не отражена информация о проверке целевого и эффективного использования бюджетных средств и соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом за 2014 год муниципальным автономным учреждением «Дворец культуры, искусства и творчества», подведомственного Департаменту, проведенной  контрольно-счетной палатой городского округа Тольятти в 2015 году.

В нарушение п.161 Инструкции в Сведениях о результатах деятельности (ф. 0503162)  графы  4, 5, 7 заполнены  не по всем  показателям.

Согласно п.163 Инструкции в приложении по ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» в графе 9 даются пояснения  причин отклонений от планового процента исполнения. В нарушение п.163 Инструкции не по всем отклонениям даны пояснения в графе 9 ф.0503164.

Согласно п.170.2. Инструкции в ф.0503175 «Сведения о принятых и неисполненных  обязательствах получателя бюджетных средств» в разделах 1,2 Приложения в графах 7,8 указывается причина образования  неисполненных бюджетных обязательств с указанием кода причины неисполнения.  В нарушение п.170.2. Инструкции в представленных Сведениях по ф.0503175 в графе 8 пояснения о причинах неисполнения бюджетных обязательств отсутствуют.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 194,8 тыс. руб. (в том числе: оплата за периодическую подписку за 1 полугодие 2015 г. в сумме 18,9 тыс. руб., субсидия за декабрь 2015г. в сумме 175,9 тыс. руб.);

- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 8 405,4 тыс. руб. (не перечисленная субсидия на выполнение муниципального задания  за 2015 год). Мэрии необходимо представить пояснения о причинах образования задолженности по выплате субсидий  на выполнение муниципального задания за 2015 год.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 года не имеется.

Справочно: по состоянию на 01.01.2015: дебиторская задолженность по бюджетной деятельности составляла 419,5 тыс. руб.; кредиторская задолженность по бюджетной деятельности отсутствовала.

12. Департамент образования мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 год не выявлено.

Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции не в полном объеме. Отсутствуют следующие формы отчетности: Сведения об исполнении судебных решений (ф.0503296); Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф.0503184).

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в вышеуказанных формах.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год не соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета в сумме 4 792 тыс. руб. (показатель бюджетной отчетности 6 078 537 тыс. руб., показатель отчета об исполнении бюджета 6 073 745 тыс. руб.). Мэрии необходимо представить пояснения.

Общее количество подведомственных департаменту получателей бюджетных средств на начало отчетного периода составляло 161, на конец отчетного периода – 145.  Количество подведомственных учреждений изменилось в связи с реорганизацией 17 учреждений и включением в схему ведомственного  подчинения МУП г.о. Тольятти Пансионат «Звездный».

Форма 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года»

В соответствии с п.44 Инструкции Раздел 2 Справки не формируется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета. В нарушение п.44 Инструкции раздел 2 Справки «Деятельность со средствами, поступающими во временное распоряжение» не заполнен.

Форма №0503125 Справка по консолидируемым расчетам

В нарушение Инструкции указанная форма в составе отчетности не представлена.

В соответствии с п. 1.3. письма Министерства Финансов РФ от 30.12.2015 №02-07-07/77754 коды корреспондирующих счетов, отражаемых в Справке, при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичны у передающей и принимающей стороны.

Проверкой установлено, что в составе отчетности ГРБС Департамент по управлению муниципальным имуществом в форме №0503125 указан контрагент Департамент образования.

Форма 0503164 «Сведения об исполнении бюджета»

Согласно п.2.4 Письма в графах 8 и 9 отражаются соответственно код и наименование причины, повлиявшей на наличие указанных отклонений.

В нарушение п. 2.4. Письма графа 8 (код причины отклонений) не заполнена.

 

Форма 0503166 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ»

В соответствии с п.164 Инструкции в графе 1 указывается наименование программы, подпрограммы и отдельных их этапов, по которым в приложении отражены результаты исполнения мероприятий. В нарушение указанного пункта наименование программ, подпрограмм в приложении не указано.

Представленная форма не соответствует требованиям п.168 инструкции по виду отчета.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 51 160,0 тыс. руб.;

- кредиторской задолженности в сумме 34 069,1 тыс. руб.

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015 года отсутствует.

Справочно:  по состоянию на 01.01.2015: дебиторская задолженность в сумме 21 840,2 тыс. руб.; кредиторская задолженность отсутствовала.

Согласно п.159   Инструкции  Таблица №7 «Сведения о результатах  внешних контрольных мероприятий» должна содержать информацию о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также  правильным ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности в субъекте бюджетной отчетности внешними контрольными органами. 

В нарушение п.159 Инструкци:

- отсутствуют сведения по результатам внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2014 год, проведенной Контрольно-счетной палатой городского округа Тольятти.

- не отражена информация о проверке Контрольно-счетной палатой целевого и эффективного использования бюджетных средств и соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом за 2014 год и 9 месяцев 2015 года МУП Пансионат «Звездный» (октябрь-декабрь 2015).

В нарушение п.174 Инструкции в составе отчетности не представлена форма №0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета», информация в Пояснительной записке не отражена.

Нефинансовые активы (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились на 320,0 тыс. руб. и составили на 01.01.2016 – 320,0 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), увеличение нефинансовых активов произошло за счет увеличения по группе «Материальные запасы».

13. Департамент градостроительной деятельности мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 год не выявлено.

Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции. Следует отметить, что в ходе проверки,  в контрольно-счетную палату Департаментом были представлены на замену приложения по ф.0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств», 0503128 «Отчет о бюджетных обязательствах», 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета финансового года».

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год,  соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета. Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Департаменту подведомственно 1 учреждение - МБУ «Архитектура и градостроительство», а также МП «Гео-Лэнд», которое находится в стадии реорганизации путем присоединения к МП «Инвентаризатор».

Согласно п.43 Инструкции  Приложение по ф.0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года» формируется … в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 2). В нарушение п.43 Инструкции в представленном Приложении  раздел 2 отсутствует.

В нарушение п.23 Инструкции  приложение по ф.0503125 «Справка по консолидируемым расчетам» представлено по форме, не соответствующей той, которая приведена в Инструкции.

Согласно п.20  Инструкции  Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503130) формируется в составе баланса на основании показателей по учету имущества и обязательств, отраженных на  забалансовых счетах. В нарушение п.20 Инструкции указанная справка в составе баланса отсутствует.

В нарушение  п.166  Инструкции в ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых  активов» по строке 070 в графе 11 некорректно отражен показатель «Наличие на конец года».

В приложении по ф.0503176 «Сведения по ущербу имущества, хищениях денежных средств и материальных ценностей» в отчете Департамента за 2014 год по состоянию на 01.01.2015 отражены хищения денежных средств или материальных ценностей в сумме 378,8 тыс. руб. В текстовой части пояснительной записки к годовому отчету за 2014 год также имеется информация о подготовке пакета документов для обращения в суд в 2015 году. В нарушение      п.п.11, 171 Инструкции в отчетности за 2015 год  приложение по ф.0503176 «Сведения по ущербу,  имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей» отсутствует, в текстовой части пояснительной записки имеется информация об отсутствии данной формы, как не имеющей показателей.  

Согласно п.7 Инструкции перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.

Согласно п.158 Инструкции составляется таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризации», характеризующая результаты проведенных в отчетном периоде инвентаризаций имущества и обязательств субъекта  бюджетной отчетности в части выявленных расхождений.

 В результате проверки установлено, раздел I «Нефинансовые активы» Баланса (ф.0503130) имеет числовые показатели. В нарушение п.п.7, 158 Инструкции инвентаризация перед составлением годового отчета не проведена, Таблица № 6  не представлена, в текстовой части Пояснительной записки имеется  запись об отсутствия имущества на балансе Департамента. Кроме того, в нарушение п.2.16 Письма Минфина РФ в текстовой части Пояснительной записки не отражена информация о факте проведения инвентаризации в подведомственных юридических лицах.

Согласно п.159 Инструкции в таблице №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) контроля» информация в таблице характеризует результаты проведенных в отчетном периоде мероприятий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому в сфере бюджетных правоотношений (контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности  … контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

В результате проверки установлено, в нарушение п.159 Инструкции и п.2.17 Письма, в Таблице №7 не отражена информация о проверке в рамках ДЦП «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в г.о. Тольятти за 2011-2013 годы на выполнение мероприятий в связи с признанием  многоквартирного дома  по адресу: ул.Ворошилова, 55,  непригодным для проживания, а также средств резервного фонда мэрии городского округа Тольятти в 2011-2013 годах на эти цели; проверка «Анализ и оценка эффективности расходования бюджетных средств, предусмотренных на выполнение работ по восстановлению эксплуатационных характеристик многоквартирного жилого дома по адресу: ул.Ворошилова,55, признанного аварийным в соответствии с постановлением мэрии городского округа Тольятти от 06.09.2011 года № 2706-п/1»; «Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом муниципальным предприятием городского округа Тольятти «Тольяттинский центр по планированию, устройству и оценке земли «Гео-Лэнд» за 2014 год и 9 месяцев 2015 года»,   проведенными  контрольно-счетной палатой городского округа Тольятти в 2015 году.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 5 169,5 тыс. руб.

- кредиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 11 239,4 тыс. руб. Мэрии необходимо представить пояснения о причинах образования задолженности по выплате субсидии  на выполнение муниципального задания МБУ «Архитектура и градостроительство».

Справочно: по состоянию на 01.01.2015 года дебиторская задолженность составляла 378,8 тыс. руб., кредиторская задолженность -  в сумме  23,4 тыс. руб.

14. Комитет по делам молодежи мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции не в полном объеме. Отсутствуют следующие формы отчётности: «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф.0503171); «Сведения о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах» (ф.0503172); «Сведения об изменении остатков валюты баланса» (ф.0503173); «Сведения о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (ф.0503174); «Сведения о принятых неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» (ф.0503175); «Сведения по ущербу имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей» (ф.050376); «Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий» (ф.0503177); «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» (ф.0503178);  «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета» (ф.0503296). Комитету необходимо представить пояснения.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета.

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Комитету по делам молодежи подведомственно 1 муниципальное учреждение - МБУ «ДМО Шанс».

Согласно п.6 Инструкции, перед составлением годовой бюджетной отчётности должна быть проедена инвентаризация активов и обязательств в порядке, установленном экономическим субъектом. В нарушение п.6 Инструкции Управлением не заполнена данная таблица, в пояснительной записке указано, что данная форма не представлена, так как не имеет числовых значений.

   Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в: «Сведениях о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета» (ф. 0503171);  «Сведениях о государственном (муниципальном) долге, предоставленных бюджетных кредитах» (ф.0503172);  «Сведениях об изменении остатков валюты баланса» (ф.0503173); «Сведениях о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (ф.0503174);  «Сведениях о принятых неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» (ф.0503175); «Сведениях по ущербу имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей» (ф.050376); «Сведениях об использовании информационно-коммуникационных технологий» (ф.0503177); «Сведениях об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» (ф.0503178); «Сведениях об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета» (ф.0503296), также данные формы не представлены в составе отчетности в нарушении п.152 Инструкции.

Согласно п. 43 Инструкции в «Справке по заключению счетов бюджетного учета отчётного финансового года» отражаются обороты по счетам бюджетного учёта, подлежащим закрытию по завершении отчётного финансового года в установленном порядке в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности во временном распоряжении (раздел 2). В результате проверки установлено, в нарушение п.43 в представленном отчете отсутствует раздел 2.

Согласно п.159 Инструкции в таблице №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля» указывается информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учёта и составлением бюджетной отчётности в субъекте бюджетной отчетности) Счетной палатой РФ, контрольно-счётными органами субъектов РФ и муниципальных образований. В результате проверки установлено, в нарушение п.159 Инструкции таблица №7 не заполнена, в пояснительной записки указано, что данная форма не содержит информации. Однако, КСП г.о. Тольятти была проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2014 год и выявлены нарушения.

Согласно п.23 Инструкции «Справка по консолидируемым расчётам» ф.0503125 формируется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, главным администратором, администратором, осуществляющим отдельные полномочия главного администратора, источников финансирования дефицита бюджета…» Перед составлением Справки (ф.0503125) субъектами бюджетной отчетности должна быть должна быть произведена сверка взаимосвязанных показателей по консолидируемым расчётам. В соответствии с п.1.3. Письма показатели Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125) выверяются на соответствие взаимосвязанным показателям Справки ф.0503125 других участников консолидируемых расчетов. При этом коды корреспондирующих счетов, отражаемых в графе 9 Справок ф.0503125 при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичными у передающей и принимающей стороны. В результате проверки установлено, что в нарушение п. 23 Инструкции, а также п. 1.3 Письма Комитет по делам молодёжи мэрии не заполнил ф.0503125 «Справка по консолидируемым расчётам», в пояснительной записке указано, что данная форма не содержит информации. Однако, ГРБС ДУМИ в представленной форме 0503125 указал наименование контрагента Комитет по делам молодежи.

Согласно п.160 Инструкции в ф.0503161 «Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий», в графе 1 указывается тип учреждения, в графе 2 код строки, в графе 3 и 4 указывается количество учреждений (участников бюджетного процесса) соответственно на начало и на конец отчетного периода. В результате проверки установлено, представленная форма 0503161 заполнена не корректно, отсутствуют графы 2,3.

Согласно п.163 Инструкции в графе 8 ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» указывается код причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета, от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату. В нарушение п.163 графа 8 код причины отклонений не заполнена.

Согласно п.164 «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ» ф.0503166, в графе 7 указываются причины отклонений между графами 4 и 5 на отчетную дату. В результате проверки установлено, в представленной форме в графе 7 не все строки заполнены по причинам отклонений.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016 дебиторской задолженности в сумме 46,2 тыс. руб. - согласно пояснительной записке, причиной образования задолженности является требование распоряжения мэрии г.о. Тольятти от 301.10.2015 №8045-р/1 «Об обеспечении сбалансированности в ходе исполнения  бюджета городского округа Тольятти в 2015 году». Кредиторская задолженность на 01.01.2016 отсутствует. 

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность на 01.01.2016 года отсутствует.

Справочно: на 01.01.2015 года дебиторская и кредиторская задолженность отсутствовала.

15. Управление физической культуры и спорта мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции не в полном объеме. Отсутствует ф.0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета».Управлению необходимо представить пояснения.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета. Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Управлению физической культуры и спорта подведомственно 16 учреждений, из них: 15 муниципальных бюджетных учреждений дополнительного образования, 1 муниципальное бюджетное учреждение ЦФиС.   Количество подведомственных учреждений  уменьшилось на     1 ед. в связи с реорганизацией  МБУ ДО СДЮСШОР № 12 «Лада» в форме присоединения к нему  МБУ «Стадион «Труд» на основании постановления мэрии городского округа Тольятти от 25.09.2015 №3103-п/1. 

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Сведениях об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета» (ф. 0503296).

Согласно п.48 Инструкции  Приложение по ф.0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года» формируется … в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 2). В нарушение п.48 Инструкции в представленном Приложении  раздел 2 отсутствует.

Согласно п.23 Инструкции «Справка по консолидируемым расчетам» ф.0503125 формируется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, главным администратором, администратором, осуществляющим отдельные полномочия главного администратора источников финансирования дефицита бюджета…». Перед составлением Справки (ф.0503125) субъектами бюджетной отчетности должна быть  произведена сверка взаимосвязанных показателей по консолидируемым расчетам. В соответствии с п.1.3. Письма показатели Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125) выверяются на соответствие взаимосвязанным показателям Справки ф.0503125 других участников консолидируемых расчетов. При этом коды корреспондирующих счетов, отражаемых в графе 9  Справок ф.0503125  при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичными у передающей и принимающей стороны. В результате  проверки установлено, что, в нарушение п.23 Инструкции, а также п.1.3. Письма, Управление не заполнило ф.0503125 «Справка по консолидируемым расчетам».  В текстовой части пояснительной записки указано, что данная форма не содержит показателей, однако ГРБС ДУМИ в представленной форме 0503125 указал наименование контрагента Управление физической культуры и спорта.  

Согласно п.159 Инструкции в таблице №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) контроля» информация в таблице характеризует результаты проведенных в отчетном периоде мероприятий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому в сфере бюджетных правоотношений (контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности  … контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

В результате проверки установлено, в нарушение п.159, а также п.2.17 письма Министерства финансов РФ,  в Таблице №7 не отражена информация о проверках, проведенных в 2015 году контрольно-счетной палатой городского округа Тольятти: проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных МБУ ДО СДЮСШОР №11 «Бокс»; анализ и оценка эффективности использования бюджетных средств, предусмотренных МБУС «Стадион «Труд».

Согласно п. 162 Инструкции в приложении по ф.0503163 «Сведения об изменении бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета» в графе 5 указываются причины внесенных уточнений со ссылкой на правовые основания их внесения (статьи Бюджетного кодекса Российской Федерации и закона (решения) о соответствующем бюджете). В нарушение п.162 инструкции в представленном Приложении графа 5 не заполнена.

По данным формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» на 01.01.2016 наличие:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 1 201,5 тыс. руб., остатки по перечисленным субсидиям.

- кредиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 18 021,8 тыс. руб., в том числе задолженность перед муниципальными учреждениями в связи с неполным  исполнением соглашений по муниципальному заданию.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2016г. не имеется.

Справочно: по состоянию на 01.01.2015: дебиторская задолженность по бюджетной деятельности в сумме 2 675,7 тыс. руб.; кредиторская задолженность по бюджетной деятельности отсутствовала. Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность на 01.01.2015г. отсутствовала.

16. Департамент по вопросам семьи, опеки и попечительства мэрии городского округа Тольятти.

 Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 год не выявлено.  

 Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена по формам согласно Инструкции не в полном объеме. Отсутствует ф.0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета». Департаменту необходимо представить пояснения.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета.

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Общее количество подведомственных департаменту получателей бюджетных средств 3, в том числе: МКУ «Центр «Семья»; МКУ «Центр «Семья» Автозаводского района»; МКУ «Центр Семья» Комсомольского района».

Согласно п.4 Инструкции, бюджетная отчётность на бумажном носителе представляется главным бухгалтером субъекта бюджетной отчётности или лицом, ответственным за ведение бюджетного учёта, формирование, составление и представление бюджетной отчётности в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом. В нарушение п.4 Инструкции представленная Департаментом бюджетная отчётность не пронумерована.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Сведениях об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета» (ф.0503296), также данная форма не представлена в составе отчетности в нарушении п. 152 Инструкции.

Согласно п. 43 Инструкции в «Справке по заключению счетов бюджетного учета отчётного финансового года» отражаются обороты по счетам бюджетного учёта, подлежащим закрытию по завершении отчётного финансового года в установленном порядке в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности во временном распоряжении (раздел 2). В результате проверки установлено, в нарушение п.43 в представленном отчете отсутствует раздел 2.

Согласно п.57 Инструкции, в графе 9 «Неисполненные назначения» раздела «Расходы бюджета» по ф. 0503127 неисполненные назначения в графе 11 определяются по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год плановые показатели по доходам как разность показателей графы 5 и графы 9. В результате проверки установлено, в нарушение п.57 Инструкции в представленном отчете в графе 11 показатели не соответствуют Инструкции. 

Согласно п.159 Инструкции в таблице №7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля» указывается информация о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по внешнему государственному (муниципальному) финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства РФ, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бюджетного учёта и составлением бюджетной отчётности в субъекте бюджетной отчетности) Счетной палатой РФ, контрольно-счётными органами субъектов РФ и муниципальных образований. В результате проверки установлено, в нарушение п.159 Инструкции таблица №7 заполнена, однако, КСП г.о. Тольятти была проведена внешняя проверка годовой бюджетной отчетности за 2014 год и выявлены нарушения, Департамент в таблице №7 не указал данную проверку.

Согласно п.163 Инструкции в графе 8 ф.0503164 «Сведения об исполнении бюджета» указывается код причины отклонений по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета, от доведенного финансовым органом и (или) пользователем бюджетной отчетности планового процента исполнения на отчетную дату; в графе 9 даются пояснения причин отклонений. В нарушение п. 163 графа 8 «код», графа 9 «пояснения причины отклонений» не заполнены.

Согласно п.170.2 Инструкции в ф.0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» в разделах 1,2 – в графах 3,4 отражаются дата (месяц, год)  возникновения неисполненного обязательства и дата (месяц, год) исполнения обязательства, предусмотренная в основании его возникновения (в договоре, счёте, нормативно-правовом акте, исполнительном документе и т.п.) в формате «ММ.ГГ.», в графах 5,6 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также наименование контрагента соответственно. Показатели остатков неисполненных бюджетных обязательств перед физическими лицами, индивидуальными предпринимателями подлежат обобщению. В результате проверки установлено, в нарушение п.170.2 Инструкции Департаментом представлена не полная информация в ф. 0503175. Кроме того, отсутствует информация в пояснительной записке по причинам неисполнения.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» отражают наличие на 01.01.2016:

- бюджетной дебиторской задолженности в сумме 0,06 тыс. руб.

- бюджетной кредиторской задолженности в сумме  0,0 тыс. руб.

Просроченной кредиторской и дебиторской задолженности на 01.01.2016 года не имеется.

Справочно: по состоянию на 01.01.2015 дебиторская задолженность по бюджетной деятельности составляла 6,5 тыс. руб., просроченная дебиторская задолженность отсутствовала. Кредиторская задолженность по бюджетной деятельности составляла           80,7 тыс. руб., просроченная задолженность отсутствовала.

КСП отмечает, в указанном приложении сумма бюджетной дебиторской задолженности на начало отчётного периода составляет 59,5 тыс. руб., при этом остаток задолженности на конец отчетного периода, отраженный в отчёте за 2014 год составляет 6,5 тыс. руб. Департаменту необходимо представить пояснения.

КСП так же отмечает, по бюджетной кредиторской задолженности: на начало отчётного периода составляет 133,6 тыс. руб., при этом остаток задолженности на конец отчетного периода, отраженный в отчёте за 2014 год составляет 80,7 тыс. руб. Департаменту необходимо представить пояснения.

Нефинансовые активы Департамента по вопросам семьи, опеки и попечительства мэрии городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период на 01.01.2016 года изменились: на начало года 13 852,7 тыс. руб. на конец отчётного периода составили –                0,0 тыс. руб. Сумма начисленной амортизации на начало года составила 8 952,4 тыс. руб., на конец отчётного периода 0,0 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), сокращение нефинансовых активов, произошло по всем показателям по группе основных средств, а именно:

- нежилые помещения в сумме 7 887,8 тыс. руб.;

- машины и оборудование в сумме 2 666,4 тыс. руб.;

- транспортные средства в сумме 869,7 тыс. руб.;

- производственный и хозяйственный инвентарь в сумме 2 424,1 тыс. руб.;

- библиотечный фонд в сумме 4,7 тыс. руб.

17. Департамент дорожного хозяйства и транспорта мэрии.

Согласно п.1 Инструкции главные администраторы доходов бюджетов, составляют и представляют годовую, квартальную и месячную отчетность об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ по формам согласно приложении к Инструкции. Согласно п.2 Инструкции бюджетная отчетность составляется администраторами доходов бюджетов, на следующие даты: месячная – на первое число месяца, следующего за отчётным, квартальная – по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года, годовая на 1 января года, следующего за отчётным. В представленной пояснительной записки, в соответствии со ст. 160.1 БК РФ, постановлением мэрии г.о. Тольятти от 17.02.2009г. №323-п/1 «О порядке осуществлении органами мэрии г.о. Тольятти бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджета г.о. Тольятти» и решением Думы г.о. Тольятти от 10.12.2014г. №558 «О бюджете г.о. Тольятти на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» за департаментом дорожного хозяйства и транспорта закреплены полномочия администратора доходов бюджета городского округа Тольятти. В нарушение п.1, п.2 Инструкции Департамент не представил отчётность как главный администратор доходов бюджета. Необходимо представить пояснения.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, не  соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета в сумме 2 081 тыс. руб. (показатель бюджетной отчётности 1 630 185 тыс. руб., показатель отчёта об исполнении бюджета 1 632 266 тыс. руб.). Причины отклонений по данным показателям отсутствуют. Департаменту необходимо представить пояснения.

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели. 

На 01.01.2016 Департаменту дорожного хозяйства и транспорта связи подведомственно                 1 учреждение - МКУ «Центр организации дорожного движения ГОТ»; а также 2 муниципальных предприятия МП «Тольяттинское пассажирское автотранспортное предприятие №3»; МП          г.о. Тольятти «Тольяттинское троллейбусное управление».

Согласно п.23 Инструкции «Справка по консолидируемым расчётам» ф.0503125 формируется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета для определения взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств, главным администратором, администратором, осуществляющим отдельные полномочия главного администратора, источников финансирования дефицита бюджета…» Перед составлением Справки (ф.0503125) субъектами бюджетной отчетности должна быть должна быть произведена сверка взаимосвязанных показателей по консолидируемым расчётам.  В соответствии с п.1.3. Письма показатели Справки по консолидируемым расчетам (ф.0503125) выверяются на соответствие взаимосвязанным показателям Справки ф.0503125 других участников консолидируемых расчетов. При этом коды корреспондирующих счетов, отражаемых в графе 9 Справок ф.0503125 при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичными у передающей и принимающей стороны. В результате проверки установлено, что в нарушение п. 23 Инструкции, а также п. 1.3 Письма Департамент дорожного хозяйства мэрии указал код корреспондирующего учёта не соответствующего ДУМИ. В представленной пояснительной записке Департамент указал, что все показатели ф.0503125, предусмотренные формой не имеют числового значения. 

Согласно п. 43 Инструкции в «Справке по заключению счетов бюджетного учета отчётного финансового года» отражаются обороты по счетам бюджетного учёта, подлежащим закрытию по завершении отчётного финансового года в установленном порядке в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности во временном распоряжении (раздел 2). В результате проверки установлено, в нарушение п.43 в представленном отчете отсутствует раздел 2.

Согласно п.57 Инструкции, в разделе «Доходы бюджета» по ф.0503127 неисполненные назначения в графе 9 определяются по строкам, содержащим утвержденные на финансовый год плановые показатели по доходам как разность показателей графы 4 и графы 8. В результате проверки установлено, что в представленном отчете в графе 9, показатели определены в нарушение п.57 Инструкции. 

Согласно п. 163 Инструкции по графам строк 010 «Доходы бюджета, всего», 200 «Расходы бюджета, всего», 450 «Результат исполнения бюджета (дефицит/профицит), 500 «Источники финансирования дефицита бюджета», 520 «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета», 620 «Источники внешнего финансирования дефицита бюджета» Сведений (ф.0503164) субъектом бюджетной отчетности отражаются идентичные показатели по графам и строкам Отчета ф.0503127. При этом показатели неисполненных назначений Отчета ф.0503127 подлежат отражению по указанным строкам в Сведениях ф.0503164 с обратным знаком. В результате проверки установлено, в нарушение п. 163 по строке 010 показатели не соответствуют  Инструкции.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 2 725,1 тыс. руб. (задолженность ООО «ПромСтройСнаб» за контроллеры по договору 41 от 19.12.2011);

- кредиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 103 717,1 тыс. руб. (расчеты по коммунальным услугам в сумме 438,3 тыс. руб.; расчеты по работам, услугам по содержанию имущества в сумме 32 722,5 тыс. руб.; расчеты по прочим работам, услугам в сумме 16 593,6 тыс. руб.; расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям в сумме 201,6 тыс. руб.; расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций в сумме 28,8 тыс. руб.; расчеты по приобретению основных средств в сумме 53 478,6 тыс. руб.; расчеты по приобретению материальных запасов в сумме 233,9 тыс. руб.; расчеты по прочим платежам в бюджет в суме 19,8 тыс. руб.).

Просроченная дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2016 года отсутствует.

Справочно: по состоянию на 01.01.2015 дебиторская задолженность по бюджетной деятельности составляла 2 726,2 тыс. руб., кредиторская задолженность по бюджетной деятельности составляла  26 594,5 тыс. руб., просроченная задолженность отсутствовала.

Нефинансовые активы Департамента дорожного хозяйства и транспорта мэрии городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились на 13 900,9 тыс. руб. и составили на 01.01.2016 года 136 052,5 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 78 625,4 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), увеличение нефинансовых активов произошло за счет изменения показателей по следующим группам основных средств, а именно:

- сокращения по сооружения на 462,9 тыс. руб.;

- увеличения по машинам и оборудованию на 8 167,6 тыс. руб.;

- увеличения по прочим основным средствам на 6 196,1 тыс. руб.

18. Департамент социальной поддержки населения мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции не в полном объеме. Отсутствуют ф.0503296 «Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета», ф. 0503174 «Сведения о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале». Департаменту необходимо представить пояснения.

В ведомственном подчинении Департамента социальной поддержки населения мэрии  находится одно учреждение: муниципальное казенное учреждение «Центр поддержки некоммерческих организаций и территориального общественного самоуправления городского округа Тольятти».

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета. Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Согласно п.43 Инструкции  Приложение по ф.0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года» формируется … в разрезе бюджетной деятельности (раздел 1) и деятельности со средствами, поступающими во временное распоряжение (раздел 2). В нарушение п.43 Инструкции в представленном Приложении  раздел 2 отсутствует.

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация о чем, подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в «Сведениях об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета» (ф. 0503296), «Сведениях о доходах бюджета от перечисления части прибыли (дивидендов) государственных (муниципальных) унитарных предприятий, иных организаций с государственным участием в капитале» (ф. 0503174).

Согласно п.1.3. Письма показатели ф.0503125 «Справка по консолидируемым расчетам» выверяются на соответствие взаимосвязанным показателям Справки ф.0503125 других участников консолидируемых расчетов. При этом коды  корреспондирующих счетов, отражаемых  в графе 9 Справки ф.0503125 при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичными у передающей и принимающей стороны.  В нарушение п.1.3. Письма Минфина РФ в представленной Справке  показатели не идентичны показателям других участников консолидируемых расчетов: Департамент по управлению муниципальным имуществом, Департамент  финансов  мэрии городского округа Тольятти.

В нарушение  п.166 Инструкции в ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых  активов» в указанной форме не заполнен раздел 3 «Движение материальных ценностей на забалансовых счетах», в текстовой части пояснительной записки информация не отражена.

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- дебиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 2 125,1 тыс. руб., в том числе просроченной дебиторской задолженности в сумме 2 125,1 тыс. руб.  (задолженность за ООО «ФСК СтройЭнерго» неисполнение по муниципальным контрактам от декабря 2006 года №№1400-1403. В результате осуществления исполнительных действий установлено, что должник сменил местонахождение, исполнительные листы были утрачены. Дубликаты исполнительных листов были направлены в Черемушкинский ОСП УФССП по г. Москва 22.05.201г. На 01.12.2015 ответа не поступало. Делопроизводство ведет правовой департамент мэрии г.о. Тольятти).

- кредиторской задолженности по бюджетной деятельности в сумме 613,3 тыс. руб. (в т.ч. расчеты по коммунальным услугам в сумме 41,2 тыс. руб., услуги по содержанию имущества 572,1 тыс. руб.). 

Справочно: на 01.01.2015 дебиторская задолженность составляла 2 420,4 тыс. руб., в том числе просроченная в сумме 2 125, 1 тыс. руб.; кредиторская задолженность  по бюджетной деятельности составляла 180,7 тыс. руб.

Нефинансовые активы Департамента социальной поддержки мэрии городского округа Тольятти (раздел 1 Баланса) за отчетный период увеличились   на 1 502,4 тыс. руб. и составили на 01.01.2016 – 18 663,9 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 10 034,9 тыс. руб.

Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»),  увеличение  нефинансовых активов  произошло за счет увеличения  показателей по группам основных средств, а именно:

-  сооружения  на  100,0 тыс. руб.

-  машины и оборудование на 1 386,8 тыс. руб.;

-  производственный и хозяйственный инвентарь на 15,6 тыс. руб.

19. Управление организации муниципальных торгов городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета. Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Главный распорядитель подведомственных учреждений не имеет.

Дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2016 не имеется.

Форма 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года»

В соответствии с п.44 Инструкции Раздел 2 Справки не формируется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета. В нарушение п.44 Инструкции раздел 2 Справки «Деятельность со средствами, поступающими во временное распоряжение» не заполнен.

Форма 0503164 «Сведения об исполнении бюджета»

Форма отчета не соответствует п.163 Инструкции. Необходимо представить замену.

Согласно п.163 Инструкции в приложении по строкам 010,200,450,500,520,620 данного приложения субъектом бюджетной отчетности отражаются показатели из аналогичных строк Отчета ф.0503127. В нарушении п.163 Инструкции  данные по строкам 500 не совпадают.

 

Форма 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств»

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период. В нарушение п.8 Инструкции пояснительная записка не содержит информации об отсутствии числовых показателей в указанной форме.

В соответствии с п.170.2. Инструкции форма 0503175 «Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств» должна соответствовать форме 0503128 «Отчет о принятых бюджетных обязательствах».

 

Справка о наличии имущества на забалансовых счетах

Согласно п.8 Инструкции, в случае, если все показатели, предусмотренные формой бюджетной отчетности, утвержденной настоящей Инструкцией, не имеют числового значения, такая форма отчетности не составляется, информация подлежит отражению в пояснительной записке к бюджетной отчетности за отчетный период.

Согласно п.154 Инструкции таблица №2 «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств» должна содержать информацию, которая характеризует меры по повышению эффективности расходования бюджетных средств, проводимые субъектом бюджетной отчетности на основании организационно-распорядительных документов главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора, осуществляющего отдельные полномочия главного администратора и администратора источников финансирования дефицита бюджета. В результате проверки установлено, в нарушение п. 154 Инструкции  таблица №2 не имеет никаких показателей, так как в ней указано, что отсутствует распорядительный документ.

20. Департамент городского хозяйства мэрии городского округа Тольятти.

Фактов недостоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 год не выявлено. Годовая бюджетная отчетность за 2015 год составлена и представлена  по формам согласно Инструкции.

Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015 год, не соответствуют показателям, утвержденным решением Думы №558, с учетом изменений внесенных в ходе исполнения бюджета в сумме 19 194 тыс. руб. (показатель бюджетной отчетности 1 324 761 тыс. руб., показатель отчета об исполнении бюджета 1 343 955 тыс. руб.). Мэрии необходимо представить пояснения. 

Фактические показатели, отраженные в бюджетной отчетности, не превышают плановые показатели.

Департаменту городского хозяйства подведомственны 3 получателя бюджетных средств: МБУ СБО «Лазурное» городского округа Тольятти, МБУ городского округа Тольятти «Парки города», МБУ «Зеленстрой», а также МУПП г.о. Тольятти «Экология», МП «УК №4», МУП «Спецкомбинат ритуальных услуг» г.о. Тольятти.

Форма 0503110 «Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года»

В соответствии с п.44 Инструкции Раздел 2 Справки не формируется получателем бюджетных средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета. В нарушение п.44 Инструкции раздел 2 Справки «Деятельность со средствами, поступающими во временное распоряжение» не заполнен

Форма №0503125 Справка по консолидируемым расчетам

В нарушение Инструкции указанная форма в составе отчетности не представлена.

В соответствии с п. 1.3. Письма коды корреспондирующих счетов, отражаемых в Справке, при приеме-передаче нефинансовых активов, должны быть идентичны у передающей и принимающей стороны.

Проверкой установлено, что в составе отчетности ГРБС Департамент по управлению муниципальным имуществом в форме №0503125 указан контрагент Департамент городского хозяйства.

Форма 05030161 «Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятиях

В нарушение п.160 Инструкции не заполнены сведения о муниципальных унитарных предприятиях, находящихся в ведении Департамента городского хозяйства.

 

Данные формы 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» показали наличие на 01.01.2016:

- дебиторской задолженности в сумме 28,7 тыс. руб. (в том числе: 23,9 тыс. руб. – ООО «ТольяттиТопСервис» коммунальные услуги временно свободных нежилых помещений; 4,8 тыс. руб. – ООО «Департамент ЖКХ г.Тольятти» коммунальные услуги по договорам ренты);

- кредиторской задолженности в сумме 150 962,3 тыс. руб. (в том числе: «Расчеты по транспортным услугам» в сумме 353,8 тыс. руб.; «Расчеты по коммунальным услугам» в сумме 11 961,0 тыс. руб.; «Расчеты с поставщиками и подрядчикам по оплате услуг по содержанию имущества в сумме 48 584,3 тыс. руб.; «Расчеты по прочим работам, услугам» в сумме          5 766,4 тыс. руб.; «Расчеты по приобретению основных средств» в сумме 6 167,7 тыс. руб.; «Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» в сумме 7 809,0 тыс. руб.; «Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственным и муниципальным организациям» в сумме 70 320,1 тыс. руб.).

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2016 года не имеется.

Справочно: по состоянию на 01.01.2015г. дебиторская задолженность в сумме                      23 119,3 тыс. руб.; кредиторская задолженность в сумме 30 331,4 тыс. руб.

Таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризации»

Согласно п.7 Инструкции  перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.

Согласно п.158 Инструкции составляется таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризации», характеризующая результаты проведенных в отчетном периоде инвентаризаций имущества и обязательств субъекта  бюджетной отчетности в части выявленных расхождений.

Кроме того, в  нарушение п.2.16 Письма в текстовой части Пояснительной записки не отражена информация о факте проведения инвентаризации в подведомственных юридических лицах.

Согласно п.159   Инструкции  Таблица №7 «Сведения о результатах  внешних контрольных мероприятий» должна содержать информацию о результатах проведенных в отчетном периоде мероприятий по контролю за соблюдением требований бюджетного законодательства, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также  правильным ведением бюджетного учета и составлением бюджетной отчетности в субъекте бюджетной отчетности внешними контрольными органами. 

В нарушение п.159 Инструкци не отражена информация о проверке, проведенной Контрольно-счетной палатой городского округа Тольятти:

- эффективного использования муниципального имущества, закрепленного в хозяйственное ведение МУП «Спецкомбинат ритуальных услуг» в 2014 году (июль-сентябрь 2015);

- эффективности использования субсидий, предоставленных за счет средств бюджета городского округа Тольятти МБУ «Зеленстрой» за 2014 год (январь-март 2015).

Нефинансовые активы (раздел 1 Баланса) за отчетный период сократились на 1 134,8 тыс. руб. и составили на 01.01.2016 – 130 487,6 тыс. руб. Согласно приложению к пояснительной записке (ф.0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»), сокращение нефинансовых активов произошло за счет уменьшения по группе «Вложения в основные средства».

Предложения:

1. В соответствии со ст.21 Положения о бюджетном процессе, утвержденного решением Думы городского округа от 09.04.2014 №250, Департаменту финансов мэрии городского округа Тольятти осуществлять контроль за составлением бюджетной отчетности главными администраторами бюджетных средств.

2. Усилить внутренний финансовый контроль за составлением бюджетной отчетности со стороны главных администраторов бюджетных средств

3. Главным администраторам бюджетных средств годовую бюджетную отчетность формировать в полном объеме в соответствии с требованиями, установленными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

Сведения по кредиторской задолженности

Таблица №1                                                                                                                    тыс. руб.

п/п

Наименование ГАБС

Кредиторская задолженность

1.

Дума

2 024,2

2.

Мэрия

7 152,3

3.

Департамент финансов

78,4

4.

ДУМИ

75,5

5.

Департамент информационных технологий

682,9

6.

Управление потребительского рынка

2 969,2

7.

Департамент дорожного хозяйства и транспорта

103 717,1

8.

Департамент общественной безопасности 

1 088,5

9.

Департамент градостроительной деятельности

11 239,4

10.

Управление физической культуры и спорта

18 021,8

11.

Департамент социальной поддержки населения

613,3

12.

Департамент городского хозяйства

150 962,3

13.

Департамент культуры

8 405,4

   ИТОГО:

307 030,3



Возврат к списку